Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое наследственный фонд и зачем он нужен». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Решение об учреждении фонда оформляется гражданином при составлении завещания. В этом документе детально прописываются условия функционирования фонда: его размер, сроки образования имущества, условия распоряжения средствами, лица, входящие в состав органов фонда и т.д Все это определяется наследодателем при жизни и не может быть изменено после его смерти.
Как создать наследственный фонд:
- Указать в завещании наследственный фонд как лицо, которое будет призвано к наследованию
- Приложить к завещанию документы в виде решения об учреждении наследственного фонда, устава фонда и условий управления фондом
- После смерти нотариус уведомляет лиц, которые входят в органы управления наследственным фондом, об условиях управления фондом
- Нотариус предлагает лицам, указанным в решении об учреждении фонда, или лицам, которые могут быть определены в порядке, установленном решением об учреждении фонда, войти в состав органов фонда. При согласии указанных лиц войти в состав органов фонда нотариус направляет сведения о них в уполномоченный государственный орган;
- Нотариус направляет в уполномоченный государственный орган заявление о государственной регистрации наследственного фонда не позднее 3 рабочих дней со дня открытия наследственного дела после смерти гражданина.
Как учреждается фонд?
Учреждение фонда происходит после смерти гражданина. Нотариус, ведущий наследственное дело, в течение трёх дней с момента открытия такого дела должен направить в уполномоченный государственный орган заявление о регистрации наследственного фонда. К заявлению прикладывается решение наследодателя об учреждении фонда, где указаны все условия.
До сих пор российская система права не имела подобных инструментов. Классические конструкции наследования просто не подходят для этого. Попытки применения корпоративных договоров вызывают массу вопросов, а создание частных фондов за рубежом неудобно для ведения дел при жизни, непонятно с точки зрения регулирования и доступно немногим категориям лиц.
Наследственный фонд потенциально предоставляет массу интересных возможностей. Появление новой конструкции поможет решить массу задач: избежать корпоративных конфликтов, учесть интересы бизнеса, сохранить «статус-кво» оставшегося партнёра, обеспечить наследников и даже даст возможность заняться благотворительностью с того света. Может в России появится свой Альфред Нобель.
С 1 сентября 2018 года в Российской Федерации действует новый правовой институт — наследственный фонд, который предоставляет гражданам дополнительные возможности распоряжения своим имуществом на случай смерти.
Согласно п. 1 ст. 123.20-1 ГК РФ наследственным фондом признается фонд, создаваемый в установленном законом порядке во исполнение завещания гражданина и на основе его имущества и осуществляющий деятельность по управлению имуществом этого гражданина, полученным в порядке наследования. Управление наследственным имуществом может осуществляться как бессрочно, так и в течение определенного срока в соответствии с условиями управления наследственным фондом.
Наследственный фонд как альтернативный способ распоряжения наследственным имуществом ориентирован, прежде всего, на граждан, обладающих высоким уровнем дохода и множеством активов, сохранение и преумножение которых после смерти таких наследодателей далеко не всегда может быть гарантировано совершением завещания. Наследственный фонд в этом смысле является эффективным инструментом управления имуществом после смерти таким образом и в таких целях, которые выберет и установит сам наследодатель. Создание наследственных фондов широко распространено в зарубежных правопорядках и в подавляющем большинстве случаев осуществляется в благотворительных целях. Так, например, наследодатель указывает в решении о создании фонда, что доходы от управления его активами должны быть потрачены
на помощь детям, малоимущим семьям или каким-либо общественным объединениям. Таким образом, благодаря учреждению наследственного фонда наследодатель и после смерти может оказывать финансовую поддержку избранным им гражданам или организациям.
Порядок учреждения наследственного фонда в Российской Федерации включает в себя обязательное составление гражданином завещания, в котором необходимо предусмотреть создание наследственного фонда; составление гражданином при жизни решения об учреждении наследственного фонда; утверждение гражданином устава фонда; направление нотариусом, ведущим наследственное дело, заявления
с приложением указанных документов (п. 2 ст. 123.20-1 ГК РФ). Наименование наследственного фонда должно включать слова «наследственный фонд» (п. 8 ст. 123.20-1 ГК РФ). При соблюдении этих условий после смерти гражданина создается наследственный фонд и впоследствии призывается к наследованию по завещанию в порядке, установленном разделом V ГК РФ.
В соответствии со ст. 1124 ГК РФ, а также ст. 63.2 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате (далее — Основы) нотариус, ведущий наследственное дело, после смерти завещателя обязан получить электронный образ решения об учреждении наследственного фонда и электронный образ устава наследственного фонда и передать их в уполномоченный государственный орган, а также запросить у нотариуса, хранящего экземпляры завещания, один экземпляр завещания и по его получении передать лицу, выполняющему функции единоличного исполнительного органа наследственного фонда, один экземпляр решения об учреждении наследственного фонда, устава наследственного фонда и условий управления наследственным фондом.
Наследственный фонд не подлежит регистрации по истечении одного года со дня открытия наследства (п. 2 ст. 123.20-1 ГК РФ). При создании наследственного фонда и принятии им наследства нотариус обязан выдать фонду свидетельство о праве на наследство в срок, указанный в решении об учреждении наследственного фонда, но не позднее срока, предусмотренного ГК РФ для принятия наследства, который
по общему правилу составляет шесть месяцев со дня открытия наследства. В случае неисполнения нотариусом указанных обязанностей наследственный фонд вправе обжаловать бездействие нотариуса (п. 3 ст. 123.20-1 ГК РФ). Кроме того, любые действия нотариуса, нарушающие распоряжения наследодателя относительно создания наследственного фонда и условий управления им, могут быть оспорены выгодоприобретателями наследственного фонда, душеприказчиком или наследниками. Если нотариус не исполняет обязанность по созданию наследственного фонда, наследственный фонд может быть создан на основании решения суда по требованию душеприказчика или выгодоприобретателя наследственного фонда (п. 2 ст. 123.20-1 ГК РФ).
Что касается требований к завещанию, предусматривающему создание наследственного фонда, то оно подлежит обязательному нотариальному удостоверению и должно включать в себя решение завещателя об учреждении наследственного фонда, устав фонда, а также условия управления наследственным фондом (п. 2 ст. 123.20-1 ГК РФ). Завещания, содержащие решение об учреждении наследственного фонда, не могут быть закрытыми, а также не могут быть совершены в чрезвычайных обстоятельствах. Несоблюдение этих требования влечет ничтожность указанных завещаний (п. 5 ст. 1126, п. 4 ст. 1129 ГК РФ).
Как открыть наследственные фонды?
Эти организации создаются в соответствии со следующими правилами:
- в завещании наследодатель определяет, какими именно объектами имущества, ценными бумагами и прочими активами будет распоряжаться наследственный фонд;
- если некоторые объекты собственности умершего не были упомянуты в завещании, то они будут распределены между родственниками в порядке очереди по закону;
- завещатель самостоятельно определяет правила создания фонда – назначает управляющего, обозначает место расположения органов управления, направление деятельности фонда;
- наследодатель может установить правила распределения доходов – назначить фиксированные выплаты в пользу физических лиц на регулярной основе, вносить финансовые средства в благотворительные организации или вкладывать деньги в дальнейшее развитие бизнеса.
Завещание обязательно заверяется нотариально. Не допускается фиксировать решение об основании наследственного фонда в завещании закрытого типа. При вскрытии такого завещательного документа подобное условие признают ничтожным.
Перечисленные условия необходимо исполнить после оглашения завещания нотариусом или иным лицом, которому передал подобные полномочия покойный.
Если в документе не назван тот, кто будет заведовать фондом, то нотариус сам создает фонд и привлекает к его управлению профессионального управляющего.
При организации наследственного фонда следует знать:
- фонд создается за счет средств покойного наследодателя. Если завещатель не оставил других указаний, то все расходы будут оплачиваться за счет имущества и финансовых активов умершего;
- если для покрытия расходов не хватает имеющихся денежных средств, то обязанность возместить затраты ляжет на управляющего фондом;
- законные наследники умершего, а также лица, которым выплачиваются деньги из прибыли фонда, имеют право следить за исполнением пунктов завещания;
- изначально деятельность фонда ограничивается сроком в 5 лет. Он может действовать дольше, если все условия, перечисленные в завещательном акте, будут соблюдены.
Наследодатель также должен утвердить устав фонда. Один экземпляр этого устава направляется в уполномоченный орган при регистрации фонда после смерти наследодателя, а второй экземпляр переходит к управляющему.
Если в завещании был упомянут выгодоприобретатель, то копия документа о создании фонда и его устав передается и этому лицу.
Прежде чем передавать документацию на регистрацию, нотариус обязан поставить в известность лиц, перечисленных в завещании. До момента смерти учредить свой фонд гражданин не имеет права.
Плюсы и минусы наследственного фонда
Практика создания и функционирования наследственных фондов появится не ранее конца 2021 года. Поэтому говорить о достоинствах и недостатках наследственных фондов еще рано. Однако какие-то предположения уже можно сделать.
Достоинства:
- фонд дает возможность гражданам, имеющим свой бизнес, сохранить его и после своей смерти;
- фонд дает возможность наследодателям, владеющим собственным бизнесом, обеспечить своих наследников и иных лиц и после своей смерти;
- фонд позволяет компании, предприятию не простаивать полгода, а продолжать работать после смерти наследодателя;
- дает наследодателю возможность направлять средства фонда на благие цели.
Возможные недостатки:
- фонд возлагает на нотариусов дополнительные обязанности и хлопоты.
Изменение устава фонда и условий управления им
Все организационные вопросы, касающиеся деятельности фонда, завещатель указывает в уставе и условиях управления. Когда фонд создан, эти положения коррекции больше не подлежат. В исключительных случаях соответствующее решение может принять суд. Для этого орган фонда должен обратиться с заявлением и обосновать необходимость таких мер.
Оснований для такого решения два:
- возникли непредвиденные на момент основания фонда обстоятельства, из-за которых дальнейшее управление становится невозможным;
- признание выгодоприобретателя недостойным получения наследства. Но если на момент создания фонда этот факт был известен, такой аргумент суд не примет.
Основания, по которым НФ может прекратить свое существование, указаны в ст.123-20.1 ГК РФ:
- условия, предусмотренные в п. 3 ст. 61 ГК РФ для ликвидации юрлица. По закону, для этого федеральные или местные органы власти должны подать иск в суд, что были нарушены условия регистрации фонда, его деятельность противоречит закону или уставу организации;
- истек срок, на который создавался фонд (например, изначально была указан период 3 года и продление не предусмотрено);
- наступление обстоятельств, указанных в условиях управления (например, совершеннолетие одного из наследников);
- органы фонда не были сформированы в установленный срок.
Плюcы oт нacлeдcтвeннoгo фoндa
Нacлeдcтвeнный фoнд пoзвoляeт coxpaнить жeлaниe чeлoвeкa yпpaвлять aктивaми тaк, кaк oн бы этoгo xoтeл. Нaпpимep, coбcтвeнник нecкoлькиx кoммepчecкиx плoщaдeй мoжeт зaвeщaть пocлe cвoeй гибeли coздaть фoнд, кoтopый бyдeт cдaвaть пoмeщeния в apeндy, a пpибыль пepeчиcлять poдным yмepшeгo.
Taкжe бoльшoй плюc в тoм, чтo фoнд opгaнизyeтcя в кopoткиe cpoки: в тeчeниe тpex paбoчиx днeй пocлe cмepти нacлeдoдaтeля нoтapиyc нaпpaвит в гocopгaн зaявлeниe o peгиcтpaции фoндa. 3a cчeт этoгo мoжнo coкpaтить или вoвce избeжaть финaнcoвыx пoтepь в пpoмeжyтoк мeждy дaтoй cмepти и вcтyплeниeм в пpaвa нacлeдникa, кoтopый пoлyчaeт cвидeтeльcтвo тoлькo чepeз пoлгoдa co дня кoнчины влaдeльцa. Этo в пepвyю oчepeдь вaжнo для бизнeca, кoгдa зa шecть мecяцeв c имyщecтвoм мoжeт мнoгoe пpoизoйти.
Какие варианты использования наследственного фонда предлагает законодатель?
Предположим, ООО создано двумя учредителями: «С» и «Н». Партнерам принадлежит по ½ доле в этой компании.
Обоим владельцам известны причины, по которым наследники «С» не хотят и не могут грамотно вести бизнес. При этом учредитель «С» хочет обеспечить благосостояние своих родственников после своей смерти. Оптимальное решение этой задачи после вступления в силу законодательных поправок в ГК РФ — формирование наследственного фонда.
Для этого партнеру «С» нужно обратиться к нотариусу и составить завещание на случай своей смерти. В наследственный фонд передается доля в ООО. Наследники партнера «С» становятся выгодоприобретателями, владелец «Н» — управляющим переданного в фонд имущества. Учредитель «С» определяет условия и порядок получения своими наследниками доли в компании или прибыли от управления ею.
Эксперты предлагают несколько вариантов решения этой задачи, которые зависят от обстоятельств учреждения наследственного фонда:
1. Родственники не желают или не способны по состоянию здоровья продолжать дело наследодателя. В такой ситуации партнер «С» прописывает определенные условия управления фондом.
Наследники назначаются выгодоприобретателями. Они после смерти партнера «С» будут систематически получать дивиденды — часть прибыли от использования наследственного имущества. Завещатель заранее устанавливает минимальный размер таких отчислений. В условиях управления прописываются обстоятельства, при котором наследственный фонд должен передать все имущество выгодоприобретателям. Таким образом, завещатель защищает интересы своих родственников от недобросовестных деяний партнера «Н». Такими обстоятельствами могут быть проблемы при перечислении прибыли, отсутствие у фонда финансовых средств для выплат и т. д. Таким образом, при отсутствии перечислений наследник вправе предъявить требование о передаче ему доли в собственность.
Среди экспертов возникли разногласия по поводу справедливости таких действий выгодоприобретателей в отношении второго владельца компании. Одни специалисты отмечают, что причины возникновения проблем с выплатами могут быть разными. И отсутствие или уменьшение прибыли не всегда зависит от действий второго партнера. Другие эксперты полагают, что даже при наличии объективных причин ухудшения дел в компании передача доли выгодоприобретателям — рациональное решение. Наследники могут предложить новые способы оптимизации финансового положения фирмы.
2. Родственники партнера «С» молоды и у них нет достаточной квалификации для решения бизнес-задач. Эксперты предлагают следующие варианты действий.
Партнер «С» может прописать в качестве условия передачи доли достижение наследником определенного возраста или получение необходимой квалификации (образования и профессионального стажа). Доля может быть передана частями. К примеру, после исполнения наследнику 30 лет он получает 20 % долевого участия в компании. После окончания им института ему передается еще 15 %. После приобретения трудового стажа по специальности «экономика» наследник получает следующие 15 % доли.
Этот вариант также вызывает споры среди специалистов. Одни эксперты полагают, что предложенное решение нарушает интересы второго партнера. Ведь он заботится о сохранении бизнеса, в одиночку решает текущие задачи, а в перспективе лишается части контроля. Однако в собственности этого партнера остается принадлежащая ему доля. Её размер сохраняется прежним. При этом его партнером становится опытный специалист, который будет рационально вести бизнес.
3. После смерти одного из совладельцев ООО оставшиеся могут выкупить его долю. В этом случае цель создания фонда — продажа доли умершего учредителя оставшимся участникам общества. Это прописывается в условиях управления фондом. Кроме того, необходимо установить порядок определения доли, её стоимость и срок, в течение которого она подлежит продаже. Здравствующие партнеры могут воспользоваться рассрочкой при покупке доли у наследников.
Также в качестве условий управления фондом можно указать невмешательство выгодоприобретателей в дела фирмы. Такой вариант дает наследникам точное понимание их перспектив и возможностей, а партнерам у руля компании — право самостоятельного принятия значимых для бизнеса решений. При нарушении условий сделки доля переходит к наследникам. Они получают возможность управления своей долей в бизнесе.
Любой из указанных вариантов предоставляет право на участие наследников или доверенных лиц партнера-завещателя в составе высшего коллегиального органа (ВКО) фонда. Наследодатель вправе наделить ВКО функцией по одобрению сделок с имуществом фонда. Это позволяет выгодоприобретателям контролировать управление долями умершего родственника.
Вышеуказанные варианты использования наследственного фонда можно применять в комплексе. К примеру, оставшийся партнер наделяется правом выкупа части доли умершего владельца. Другая часть доли передается наследникам поэтапно.
Правовой статус выгодоприобретателя
В условиях управления должна быть определена личность наследника. Он является выгодоприобретателем фонда. Это может быть как конкретное лицо (гражданин или организация), так и категория лиц. Коммерческие компании не могут быть выгодоприобретателями наследственных фондов. Выгодоприобретатель может быть определен как наследодателем, так и руководящими органами фонда. Порядок этой процедуры устанавливается условиями управления.
Выгодоприобретатель правомочен:
- потребовать создания фонда согласно завещанию;
- отказаться от права получения имущества;
- потребовать проведения аудита деятельности наследственного фонда;
- получить имущество фонда в порядке, предусмотренном условиями управления;
- стать членом в высшем коллегиальном органе (если такая возможность определена документами фонда);
- потребовать компенсации убытков, возникших по причине несоблюдения условий управления.
Какие документы нужны для организации личного фонда?
Своеобразная «конституция» для фонда — это решение о его учреждении и устав. Но есть и необязательные документы — к примеру, утверждающие условия управления личным фондом и иные внутренние документы фонда, обязательные для органов управления. Все документы, кроме внутренних, нужно удостоверять у нотариуса.
На основании вышеуказанных документов работают управляющие и руководящие позиции. Для России личные фонды — практика новая, поэтому по аналогии с зарубежными примерами можно предположить, что внутренние документы будут закреплять обязанности фонда, который тот будет исполнять. К примеру, финансово поддерживать бенефициаров, покрывать определённые расходы, инвестировать свободный капитал и так далее.
Новый закон о наследственном фонде ввел в российское право еще одного наследника имущества. Так как любое имущество или право может быть передано фонду.
Выгодоприобретателем может стать каждый, кого наследодатель укажет в завещании.
Но отдать все свои вещи в фонд не получится в некоторых случаях. Например, если у человека есть дети, которые не достигли 18 лет, либо являются нетрудоспособными, а также родители или супруг, которые также не могут работать. Они имеют право на наследование не менее половины доли, которую они получили бы при отсутствии завещания.
В качестве примера можно указать следующую ситуацию. У гражданина из родственников есть только двое несовершеннолетних детей, которые в случае его смерти получат по 50% из имущества на каждого. Однако отец решает завещать все свои активы в фонд. Тогда каждый из детей получит до 25% имущества соответственно в силу законодательной нормы.