Единый налог 1 группа 2023 Украина

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налог 1 группа 2023 Украина». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Понятие единого социального взноса появилось после того, как 8 июля 2010 года парламент принял закон 2464, чтобы оптимизировать систему социального страхования. Закон объединил все функции начисления, оплаты и распределения средств, поступающих на счета действующих в то время четырех фондов. В процессе разработки законопроекта правительство учитывало опыт европейских стран.

Сроки уплаты ставки единого налога

Единщики первой и второй групп в мирное время уплачивают налог ежемесячно до 20-го числа.

Третья группа обычно сдает отчеты раз в квартал и так же платит налоги. То есть единый налог им надо уплатить в течение десяти дней после крайнего срока подачи декларации. Если последний день, когда можно оплатить налог, выпадает на выходной или праздник, сроки не продлеваются.

В такой ситуации внести деньги надо до выходного, иначе придется заплатить штраф. Если просрочка составила несколько дней, то за каждый из них начисляется пеня, ее тоже надо будет погасить.

Важно! Даже если вы зарегистрировались частным предпринимателем первой или второй группы 25 января и сразу же подали заявление о переходе на упрощенную форму налогообложения, налоги надо будет заплатить так:

• единый налог следует уплатить до 21 февраля;
• за семь дней января, на протяжении которых вы были ФОПом на общей системе налогообложения, надо будет оплатить налог на доходы физических лиц.

Онлайн оплата и калькулятор ЕСВ

Чаще всего, предприятия производят расчет суммы единого социального взноса с помощью бухгалтерских программ. Их обновления соответствуют изменениям в законодательстве и существенно облегчают работу бухгалтера. Если такая программа не установлена, но существует необходимость произвести расчет ЕСВ, предприниматель может воспользоваться онлайн калькулятором. Это довольно простой и доступный способ узнать сумму своих предстоящих платежей и запланировать бюджет.

В сети Интернет существуют инструменты онлайн расчетов налогов, в том числе и ЕСВ. Чтобы воспользоваться услугой, достаточно внести информацию о сумме начислений, которые включены в базу ЕСВ. Кроме расчета суммы налога предприниматель может произвести оплату в режиме онлайн, сдать отчетность в электронном виде. И все это без затрат на приобретение и установку программного обеспечения и компьютерной техники.

Зарегистрировавшись на сайте, предприниматель может в режиме онлайн произвести оплату ЕСВ и ЕН, получить консультационную поддержку, ознакомиться со сроками платежей, сформировать первичные документы.

Какие условия работы в первой – третьей группах?

Каждая группа имеет свои критерии, при соблюдении которых можно ее избрать.

В таблице приведены основные показатели для каждой из трех групп, предусмотренных для ФЛП.

Основные показатели для выбора единщиком группы

Показатели	Группа 1	Группа 2	Группа 3
Плательщики НДС	Неплательщики НДС
Ограничение по объему дохода за календарный год	167 МЗП, установленной на 1 января	834 МЗП, установленной на 1 января	1 167 МЗП, установленной на 1 января без НДС	1 167 МЗП, установленной на 1 января
Ограничения по количеству работников		10	Нет ограничений
Разрешенные виды деятельности	Розничная торговля на рынках, бытовые услуги (по перечню)	Услуги населению и единщикам, производство, торговля, ресторанное хозяйство	–
Ставки налога	Фиксированная в зависимости от вида деятельности: до 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января	Фиксированная в зависимости от вида деятельности: до 20% минимальной зар­платы на 1 января	3% дохода + НДС	5% дохода
Ведение учета	Доходов	Доходов	Доходов и расходов	Доходов
Отчетность	Ежегодно	Ежегодно	Ежеквартально	Ежеквартально
Регистрация плательщиком НДС	Нет	Нет	Да	Нет

Какие виды деятельности запрещены на упрощенной системе налогообложения?

Перечень видов деятельности, которые вообще нельзя осуществлять на условиях уплаты единого налога (ни в одной из групп), приведен в п. 291.5 ст. 291 НКУ. Не могут быть единщиками предприниматели, которые осуществляют:

• деятельность по организации и проведению азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерское пари, пари тотализатора);
• обмен иностранной валюты;
• производство, экспорт, импорт, продажу (любую – оптовую, розничную, комиссионную и др.) подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 л, сидра, перри (без добавления спирта), пива и столовых вин);
• добычу, производство, реализацию драгметаллов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий с драгметаллов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней);
• добычу, реализацию полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;
• деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами, определенными р. ІІІ НКУ;
• деятельность по управлению предприятиями;
• предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, не подлежащей лицензированию);
• деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, по организации торгов (аукционов) предметами искусства, коллекционирования или антиквариата;
• организацию и проведение гастрольных мероприятий;
• технические испытания и исследования (гр. 74.3 КВЭД ДК 009:2005(в действующем КВЭД ДК 009:2010 группа 71.20));
• деятельность в сфере аудита;
• предоставление в аренду земельных участков общей площадью более 0,2 га, жилых помещений общей площадью более 400 кв. м, нежилых помещений (сооружений, зданий) и/или их частей общей площадью свыше 900 кв. м;
• деятельность страховых (перестраховых) брокеров.

Ставки налога на профессиональный доход

Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).

10% в отношении профессионального дохода, полученного от:

• физических лиц (независимо от его размера);
• иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
• белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

20% в отношении профессионального дохода, полученного:

• от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
• при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».

Налоги ФОП 2023: три группы плательщиков ЕН

Субъекты предпринимательской деятельности, которые выбрали единый налог, делятся на три вида:

• ФОП 1 группа не могут использовать труд наемных рабочих и вправе предоставлять бытовые услуги, вести торговлю на рыночных площадках. Сумма годового дохода данной группы ФЛП не превышает трехсот тысяч гривен.
• ФОП 2 группа вправе нанимать не более 10 работников и занимается ФОП вторая группа оказанием услуг населению, производством товаров и услуг, ресторанным бизнесом. Вторая группа ФОП имеет годовой доход не более полутора миллиона гривен.
• ФОП 3 группа вправе осуществлять любые виды деятельности, которые не запрещены законом. Оборот не должен превышать пяти миллионов гривен в год. ФОП 3 группа плательщик НДС и неплательщик, может нанимать работников. Для ФОП 3 группа лимит на количество наемных работников не установлен.

Если размер налога для предпринимателей первой и второй группы является фиксированным, то ФОП 3 группа налоги оплачивает в сумме, зависящей от размера ежемесячного дохода.

Физические лица, плательщики ЕН 1, 2 группы и ФОП 3 группа (Украина) – оплата ЕСВ

Согласно действующему закону, оплачивать Единый социальный взнос должны все ФОП, независимо от того, работает ли предприниматель и имеет ли он доходы. ЕСВ является страховым обязательным платежом, который систематически уплачивается всеми плательщиками налогов, независимо от выбранной системы налогообложения.

При желании можно оплачивать ЕСВ ежемесячно, или на год вперед. Независимо от того, какие налоги платит ФОП 2 группа, какой налог начислен предпринимателю первой и какие налоги платит ФОП 3 группа, минимальный ежемесячный страховой взнос ЕСВ составляет 22% заработной платы. Так, на едином налоге вносится ежемесячно 918,06 гривен.

Для предпринимателей, работающих по общей системе, оплата ЕСВ также является обязательной. Соцвзнос в данном случае рассчитывается путем умножения общей ставки единого социального взноса на полученный годовой доход. В случае отсутствия дохода, оплата составляет тот-же минимальный ежемесячный взнос.

От уплаты ЕСВ за себя освобождаются такие бизнесмены, работающие на едином налоге:

• пенсионеры,
• инвалиды,
• некоторые категории лиц, получающие социальную помощь.

Все группы, зарегистрированные по единому налогу должны уплатить ЕСВ до двадцатого числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Физические лица предприниматели, выбравшие общую систему налогообложения, уплачивают ЕСВ до десятого февраля после отчетного года.

Отчетность единоналожники должны предоставлять ежемесячно в налоговую, работающие по общей системе предприниматели – один раз в год.

Более подробную информацию о том, какие налоги платит ФОП и как перейти на систему оплаты единого налога можно получить, проконсультировавшись со специалистами ЮК «ENTIRE». Если вы не знаете, как зарегистрировать физическое лицо предприниматель, профессиональные юристы помогут быстро зарегистрировать ФЛП и по оптимальной цене.

Как получать и обналичивать Webmoney и криптовалюту BTC, ETH и другие?

Банковский счет оффшора в европейском банке (IBAN) — практически универсальное решение для получения и конвертации любых электронных денег а также переводов по системе DirectDebit. вы можете заключить напрямую договор с Webmoney, пройдя идентификацию как юридическое лицо и получать средства через выплату ваером — будет намного дешевле, чем пользоваться обменниками. Между прочим, Webmoney также зарегистрированы на Белизе в виде оффшора WM Transfer Ltd. No.35 New Road, P.O. Box 1708, Belize City, Belize) — еще один аргумент в пользу того, что у вас «всЁ получится» с оффшорами и не только. Многие платежные системы декларируют дружественное отношение к криптовалюте, обмену практически любой криптовалюты, получению средств с криптовалютных бирж, или пополнение счетов этих же бирж. В 2023 году купить продать bitcoin, etherium и любую другую криптовалюту стало намного проще, и этом можно сделать прямо в он-лайн интерфейсе платежной системы, без обращения не криптовалютную биржу.

Как подключить мерчант к оффшору и принимать к оплате VISA и Mastercard?

Мерчант для оффшора также возможен, но придется несколько доработать сайт, чтобы он соответствовал требованиям платежной системы и процессинговой компании, начиная от публичных записей во whois вашего домена, обязательного наличия англоязычной версии, выделенного IP-адреса и закачивая публичной офертой с описанием условий представления услуг, способов оплаты, контактов компании продавца (оффшора), а также логотипа, контактных телефонов, формы обратной связи, условий возврата средств и т.п.. Или воспользоваться альтернативным вариантом — но в этом случае у вас будет только платежная страница на сайте платежного провайдера — в этом случае сайт может быть более «простым». Мы можем в этом помочь, но это уже второй шаг после покупки оффшора и условия обсуждаются индивидуально в зависимости от того, что и комку вы продаете он-лайн.

Єдиний податок у 2023 році

Відповідно до нових показників мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму, суми єдиного податку для 1 та 2 груп ФОПів щомісяця будуть такими:

1 група ФОП — 268,4 грн — 10 % від прожиткового мінімуму;

2 група ФОП — 1 340 грн — 20 % від мінімальної зарплати.

Ставки для 3 групи ФОП у 2023 році залишаються такими, як були у 2022 році:

• 5% від суми доходів для неплатників ПДВ,
• 3% від суми доходів для платників ПДВ,
• спеціальні 2% для неплатників ПДВ на період воєнного стану.

Сплата єдиного податку

Група ЄП	Ставка	Періодичність сплати	ЄП у 2022	Строк сплати	Останній день сплати
1-а	до 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб	Раз на місяць	227	До 20-го числа поточного місяця	у 2022: 20.01, 18.02, 18.03, 20.04; 20.05, 20.06, 20.07, 19.08, 18.09, 20.10, 18.11, 20.12.
2-а	до 20% від мінімалки**	1300
3-я	5% від доходу — неплатники ПДВ, 3% від доходу — платники	Раз на квартал	—	Протягом 10 днів після останнього дня подання декларації з ЄП	за IV кв. 2021 р.— 19.02 за I кв. 2022 р. — 19.05 II кв. — 19.08 III кв. — 18.11 IV кв. — 17.02.2023 р.
4-я	I кв. — 10%; II кв. — 10%; III кв. —50%; IV кв. — 30%	Раз на квартал	—	Самостійно обчислюєте суму податку станом на 1 січня. Протягом 30 к.днів після закінчення кварталу.	2022: за I кв. — 29.04 за II кв. — 29.07 за III кв. — 28.10 за IV кв. — 30.01.2023
* Прожитковий мінімум з 01.01.2022 р. — 2481 грн ** Мінімальна зарплата з 01.01.2022 р. — 6500 грн.

Когда применяется ставка единого налога 15%?

С дохода, полученного с нарушением условий работы на упрощенной системе налогообложения, единый налог уплачивается по ставке 15% (п. 293.4 ст. 293 НКУ). Такая ставка применяется к:

• сумме превышения разрешенного объема дохода для избранной группы;
• доходу единщиков первой и второй групп от вида деятельности, не указанного в реестре плательщиков единого налога;
• доходу, полученному при применении неденежных форм расчетов;
• доходу, полученному от запрещенного для упрощенной системы налогообложения вида деятельности;
• доходу, полученному единщиком первой или второй группы, от запрещенного вида деятельности для соответствующей группы (например, за предоставление услуг юрлицам – не единщикам).

II. Откуда что берется?

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.

По большинству налогов предусмотрены авансовые платежи, есть налоги, по которым отсутствует декларирование. Чтобы в таких случаях налоговые органы могли обработать ЕНП и верно его распределить, организации и ИП не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. В нем производится «раскадровка» ЕНП по суммам отдельных авансовых платежей по налогам (налогов, страховых взносов) с указанием сроков уплаты, КПП, ОКТМО и КБК (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Решение об аннулировании регистрации и исключения из реестра

1. Пребывание на упрощенной системе налогообложения может быть прекращено по желанию самого плательщика. Для этого нужно подать заявление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения. Тогда аннуляция будет произведена в последний день календарного квартала, в котором подано такое заявление.
2. Другим основанием для аннулирования регистрации служит прекращение существования юридического лица (кроме преобразования) или прекращение предпринимательской деятельности предпринимателем.
3. В случаях обязательного перехода на уплату других налогов и сборов, определенных Налоговым Кодексом (превышение установленного лимита дохода, осуществление видов деятельности, запрещенных для плательщиков единого налога и т.д.).
4. Если в налоговом (отчетном) году доля сельскохозяйственного товаропроизводства плательщика четвертой группы составляет менее 75 процентов.

Первая главаXIV раздела НКУ поясняет условия использования упрощенного режима. Юридические лица и предприниматели, соблюдая обусловленные законом требования, смогут отказаться от работы с НДС и получить статус плательщика единого налога (ЕН).

Пункт 291.5 уточняет перечень предприятий, которым запрещено использовать «упрощенку». Это относится к налогоплательщикам, осуществляющим такую деятельность, как:

• проведение азартных игр и лотерей;
• реализация антиквариата и работа с драгоценными металлами;
• обмен иностранной валюты;
• производство, внутренние и внешние продажи подакцизных товаров;
• финансовое посредничество

и другие.

Не могут вести свою деятельность на упрощенной системе нерезиденты Украины. Но если гражданин другой страны был зарегистрирован, как предприниматель, но он является резидентом и вправе вести свой бизнес по единому налогу.

Повышение минимальной зарплаты и прожиточного минимума (ПМ) напрямую влияет на показатели обязательных взносов по единому налогу. Так, в 2020 году этот показатель привязан к значению заработной платы и составляет:

• 10% от ПМ для І группы, что составляет 210,20 грн. в текущем году;
• 20%от минимальной заработной платы для ІІ группы, что составляет 944,60 грн.

Оплата единого налога юрлицами зависит от того, велись ли в отчетном периоде хозяйственные операции, связанные с НДС. Если предприятие вело деятельность, связанную с НДС, ставка единого налога будет составлять 3%.

Если предприятие не вело деятельность, связанную с НДС операциями, но превысило разрешенный показатель дохода, то оно обязано уплатить по двум доходам одновременно. Под отчетным периодом в данном случае понимается три предыдущих месяца деятельности предприятия.

Налоги и сборы: общегосударственные

Налоги общегосударственные на Украине обязательны для выплаты всеми гражданами страны, исключение могут составлять определенные территории, указанные в кодексе. Они включают в себя множество сборов, список следующий:

• Пошлины.
• Земельный налог.
• Налог на прибыль организаций и предприятий в Украине.
• За использование недр земли.
• Военный налог.
• Использование ресурсов радиочастотного типа.
• Экологический налог.
• Использование воды в специальных целях.
• Транспортный налог.
• На развитие таких отраслей, как хмелеводство, разведение виноградников и садов.
• Налоги на доходы физических лиц.
• Сельскохозяйственный сбор фиксированного типа.
• За транспортировку и добычу аммиака, газа и нефти на всей территории страны.
• За землю на Украине.

Похожие записи:

• Как оформить запрет на выезд ребенка за границу в 2023 году
• Повышение регресса в 2023 году
• Налоговый вычет на квартиру через МФЦ документы