Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продукция ЛПХ не облагается налогом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Главное для граждан — это земля, на которой можно производить сельхозпродукцию. Свободных земель всё меньше, а с хорошим балом оценки земли еще меньше. Средний бал по республике 29, максимальным считается 100. В некоторых районах средний бал 17. Для растениеводства надо за 20, для животноводства за 35. Допустим в Брестской области много земель с балом 80 (серая среднеевропейская земля — как чернозём). Интересно, что в Брестской области в несколько раз больше оформлено ЛПХ, чем в Гомельской. В пределах земель сельсоветов есть земли с разным балом. На хорошую землю охотников много и фермеры, и граждане, и «колхозы».
Личное подсобное хозяйство — как юридическая категория
Деятельность ЛПХ, прежде всего, регламентирована Законом РБ «О личных подсобных хозяйствах граждан» от 11.11.2002 года № 149-З.
Личное подсобное хозяйство граждан – форма хозяйственно-трудовой деятельности граждан по производству сельскохозяйственной продукции, основанная на использовании земельных участков, предоставленных для этих целей в соответствии с законодательством Республики Беларусь об охране и использовании земель (часть 1 статьи 2 Закона).
Важно с практической точке зрения:
- данная деятельность не является предпринимательской
- земельный участок выделяется в сельской местности, в пределах земель сельсоветов
- размер земельного участка передаваемого в собственность либо в пожизненное наследуемое владение не более 1 гектара, в аренду может быть предоставлено до 4 гектаров земли
- доходы от реализации сельскохозяйственной продукции налогом не облагаются
- члены семьи, ведущие ЛПХ не относятся к «тунеядцам»
- ЛПХ могут открывать иностранные граждане, однако земля им передаётся только в аренду
- деятельность по производству сельхозпродукции на предоставленном для ЛПХ земельном участке надо начать не позднее 1 года со дня его предоставления
- доходы от ЛПХ можно указать при проверке налоговыми органами соответствия расходов доходам граждан
Налоги, которые нужно платить фермеру ЛПХ после оформления
Порядок оформления личного подсобного хозяйства предполагает прохождение госрегистрации земельного участка, получение паспорта объекта при вводе в эксплуатацию дома (дачи). В итоге владелец ЛПХ обязательно должен иметь на руках два выданных местными органами правовых документа — на землю и жилой дом на ней. На остальные имеющиеся пристройки оформляются отдельные паспорта. Владея на правах собственности землей и домом, фермер ЛПХ приобретает определенные налоговые обязательства.
| Налоги к уплате | Характеристика | Сроки уплаты | Льготирование |
| Земельный налог | Взимается за участок, используемый для ведения ЛПХ (на основании присылаемой квитанции);
величина ставки налога не более 0,3% от кадастровой цены участка |
Ежегодно (после 1 октября) | Пенсионеры от уплаты освобождены |
| Имущественный налог | Взимается за жилой дом (дачу, садовый дом), который зарегистрирован на участке ЛПХ (на основании присланного квитка);
величина ставки может составлять 0–0,3% от кадастровой стоимости (ее вправе менять органы муниципальных образований) |
Ежегодно (после 1 октября) | Пенсионеры от уплаты освобождены;
фермеры вправе не платить налоги за хозпостройки на участках под ЛПХ, площадь которых не более 50 кв.м |
Перечисленные налоги должны платить только собственники. Категория абсолютных льготников (пенсионеры) при наличии в собственности нескольких дач не платят налоги только за одну. За вторую и последующие дачи налоги с них взимаются.
Какая максимальная площадь участка под ЛПХ
Организовать ЛПХ можно на приусадебной земле или за чертой населенного пункта — на полевом участке. Размер земельного участка устанавливают органы местного самоуправления на основании норм, действующих в определенном субъекте РФ. На приусадебном участке можно возводить жилье и другие постройки. Правда в некоторых регионах есть ограничения на застройку жилыми домами — не более 10% площади. На полевых землях запрещено строить капитальные дома, но допускается установка теплиц, загонов, сараев и т. п.
Согласно ч.5 ст. 4 ФЗ о ЛПХ ограничена площадь ЛПХ — участок одного подсобного хозяйства не должен быть больше 0,5 га. Региональные власти имеют право увеличить размер участка в 5 раз (например, для Ленинградской области — это 0,99 га).
Можно ли построить жилой дом на землях ЛПХ
Я купил участок с построенным домом, но кое-что достраивал на нем самостоятельно: теплицы, баню, мастерскую. Чтобы избежать недоразумений с разрешением на строительство, пришлось подробно разбираться с законодательством, заодно узнал можно ли строить дом на землях ЛПХ. Коротко о самом главном.
Земельный участок под ЛПХ может относиться только к двум категориям:
- Земля под приусадебный участок в пределах населенного пункта. На приусадебном земельном участке можно выстроить жилой дом и любые другие строения (с соблюдением правил, одинаковых для всех – строительных, противопожарных, санитарно-гигиенических и прочих, а также можно производить сельхозпродукцию (любую: сажать растения, разводить животных и птицу, поставить пасеку). В жилом доме, выстроенном на приусадебном земельном участке, можно зарегистрироваться по месту жительства, а также возможно получить имущественный налоговый вычет.
- Земля полевая для выращивания сельскохозяйственных культур. На полевом земельном участке можно только производить сельхозпродукцию и возводить для этого не капитальные строения (без фундамента). Жилой дом строить запрещено, а если он будет построен, его могут обязать снести. Естественно, о прописке в таком доме и речи не идёт.
На каких землях можно вести ЛПХ
Личным подсобным хозяйством можно заниматься на землях в черте поселений (на собственном приусадебном участке) или за чертой поселений (в поле). Земельный участок может относиться к «землям сельскохозяйственного назначения» и к «землям населенных пунктов» одновременно.
Приусадебные земельные участки используются для строения жилого дома, бытовых или иных строений, а также для производства сельскохозяйственной продукции. На полевых участках дома для проживания строить нельзя и используются они только для производства сельскохозяйственной продукции. Предельный размер земельного участка, находящегося в собственности для организации ЛПХ, регламентируется актами органов местного самоуправления и составляют не более двух с половиной гектар или 250 соток. Хозяйства могут использовать смежные земли, которые официально оформлены на родственников либо совладельцев хозяйства. Землю в сельской местности для организации ЛПХ может получить только гражданин, имеющий государственную регистрацию в городских поселениях и при наличии свободных для этих целей участков в государственной или муниципальной собственности.
Как зарегистрировать ЛПХ
Регистрация не составляет большой проблемы для гражданина. Участок для ЛПХ может быть подарен или куплен. Очень часто на покупку земли или дома с приусадебным участком берут кредиты в банках. Получить участок можно также бесплатно. Если участок выдается местными органами, то его площадь ограничивается законами местного самоуправления. Каждый регион устанавливает свои нормы на одного человека. Площадь положенного участка будет зависеть от количества человек, которые будут проживать в этом домохозяйстве. Площадь, положенная на одного человека, умножается на количество тех, кто будет проживать в домовладении. Когда документы на участок земли будут у вас на руках, считается что вы оформили ЛПХ.
Что разрешено строить
На приусадебном участке личного подсобного хозяйства разрешено строить:
- жилые дома, предназначенные для проживания одной семьи с количеством этажей не более трех, если не учитывать подвальные помещения;
- подсобные помещения типа гаража, сарая, кладовой;
- иные сооружения личного пользования: баня; летняя кухня и т.д.
Все объекты не должны нарушать норм и правил местного градостроительного регламента, а также должны быть согласованы с местной администрацией. Но здесь есть оговорка, помимо основного вида разрешенного использования любой земельный участок может иметь также вспомогательный ВРИ.
Вспомогательный ВРИ используется всегда совместно с основным и на возведение построек такого типа отдельное разрешение брать не нужно.
На участке с основным видом использования приусадебный ЛПХ, вспомогательным ВРИ станет возведение построек бытового и хозяйственного назначений, а это значит:
- сарай,
- гараж,
- свинарник,
- курятник и т.д.
При необходимости построить на участке иные сооружения, которые представляют собой
- магазин,
- парикмахерскую
- или столовую,
необходимо получить соответствующее разрешение от комиссии по землепользованию, которая может наделить участок условно разрешенным ВРИ.
Как продавать выращенную продукцию
С птиц можно продавать тушки на мясную продукцию, а также перья. Со свиней выгодно делать полуфабрикаты
Для реализации товара в розничных магазинах, рынках или ярмарках придется получить документы от ветеринарной службы, подтверждающие, что ваши животные здоровы.
Если решено продавать не свежий товар, а переработанный, то необходим документ от санэпидемиологов, подтверждающий правомерность производства.
Чтобы продавать овощи, нужно заранее наладить места сбыта. Это могут быть оптовые продажи (в супермаркет, рестораны и заведения общепита). Можно отправлять товар продавцам на рынке.
Если у вас экологически чистый продукт, то его можно будет продавать прямо с фермы. В таком случае необходимо провести рекламную кампанию (специализированные форумы, социальные сети, собственный сайт и т.д.). Также можно наладить самостоятельные продажи: арендовать ларек и нанять продавца.
Достоинства и недостатки
Ведение личного подсобного хозяйства на соответствующем земельном участке имеет свои достоинства и недостатки. Главным из них является то, что для начала деятельности нет необходимости ставить предприятие на налоговый учет. Для этого достаточно зарегистрировать право собственности на земельный участок, имеющий статус ЛПХ.
Участок, предназначенный для ведения личного подсобного хозяйства можно купить арендовать или взять в безвозмездное пользование.
Фермер имеет право продавать излишки произведенной сельхозпродукции. Причем, уплачивать налоги с доходов от их реализации не нужно.
Гражданин вправе в добровольном порядке вносить взносы в ПФР, за счет чего будет формироваться будущая пенсия.
Одним из недостатков ведения ЛПХ можно назвать то, что на продукцию, произведенную на такой земле, не выдают сертификаты качества. Отсутствие рассматриваемого документа создает сложности в реализации товаров.
Сам земельный участок можно использовать только в соответствии с его целевым предназначением. Причем, допускается производство лишь сельскохозяйственной продукции и ее переработка. Если человек планирует заниматься иной деятельностью, например, выпускать сельскохозяйственные удобрения, то ему необходимо регистрироваться в качестве ИП или юридического лица.
Как использовать полевые земли
Если в кадастре значится, что участок является полевым, то его освоение ограничено рядом правил. На таких участках запрещено возводить капитальные строения, их допустимо использовать лишь в сельскохозяйственных целях. Полевые участки имеют свои подводные камни в эксплуатации.
Их допустимо использовать:
- для работы, нацеленной на изготовление сельскохозяйственной продукции;
- создания лесных насаждений;
- проведения научных исследований в области сельского хозяйства;
- рыболовства.
Большинство владельцев полевых земель останавливают свой выбор на сельском хозяйстве. На участке можно заниматься:
- Садоводством и огородничеством. Выращивание зелени, овощей и ягод для себя и продажи.
- Свиноводством. Оно поможет обеспечить себя и семью свежим мясом и заработать на его реализации.
- Разведением домашних птиц. Производство и продажа яиц и мяса птицы — прибыльное дело благодаря тому, что расходы окупаются в первый год.
- Пчеловодством. На рынке есть спрос на мед и продукты пчеловодства.
Что учесть при выборе ЛПХ
Выбор участка — задача, к которой следует подойти ответственно. При выборе стоит учесть:
- Площадь участка. Необходимо, чтобы она находилась в пределах нормы, установленной субъектом РФ.
- Наличие коммуникаций. Вблизи участка должны проходить все необходимые коммуникации. Это поможет избежать проблем и лишних финансовых затрат.
- Особенности местности. Для комфортного использования требуются удобные подъездные пути и подходящий рельеф. Например, участок, расположенный на крутом склоне, будет неудобен.
- Льготы. Органы местного самоуправления могут предложить землевладельцам специальные программы поддержки. Материальная помощь точно не будет лишней.
Какая максимальная площадь участка под ЛПХ
Организовать ЛПХ можно на приусадебной земле или за чертой населенного пункта — на полевом участке. Размер земельного участка устанавливают органы местного самоуправления на основании норм, действующих в определенном субъекте РФ. На приусадебном участке можно возводить жилье и другие постройки. Правда в некоторых регионах есть ограничения на застройку жилыми домами — не более 10% площади. На полевых землях запрещено строить капитальные дома, но допускается установка теплиц, загонов, сараев и т. п.
Согласно ч.5 ст. 4 ФЗ о ЛПХ ограничена площадь ЛПХ — участок одного подсобного хозяйства не должен быть больше 0,5 га. Региональные власти имеют право увеличить размер участка в 5 раз (например, для Ленинградской области — это 0,99 га).
Если размер надела больше максимально допустимого (50 соток), лишняя часть должна быть отчуждена. В ином случае придется оформлять не личное подсобное хозяйство, а ИП или крестьянское (фермерское) хозяйство. Городские жители также могут получить землю используя описанную выше схему, если в выбранном населенном пункте есть свободные земли.
Как заработать на личном подсобном хозяйстве
После сбора документов вы можете с полным правом начинать развитие подсобного хозяйства и, при желании, извлекать доход от продажи продукции. После получения в администрации населенного пункта постановления, подтверждающего, что вам переданы земли сельхозназначения для ведения личного подсобного хозяйства, вы имеете право:
Прежде всего, следует определиться с видом занятий. При наличии опыта жизни в деревне, проблем с выбором не будет, городским жителям лучше начинать с садоводства и огородничества или разведения домашней птицы. Составьте план действий и приступайте к закупке посадочного материала, молодняка птицы или животных.
Вы имеете право обрабатывать свою землю самостоятельно или с привлечением родственников любой степени родства. Не родственники могут вовлекаться в процесс при условии, что они проживают вместе с вами.
Даже своими руками вы сможете обеспечить стабильный доход. Вот несколько вариантов прибыльной деятельности в ЛПХ.
Условия освобождения от налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
Выращивать можно все, что связано с сельским хозяйством и не запрещено законом.
Примеры деятельности:
Так же разрешено самостоятельно перерабатывать полученную продукцию. При реализации необходимо взять справку в отделе городского хозяйства Администрации городского округа, в которой будут указаны сведения об ЛПХ, размере используемого земельного участка и видах осуществляемой переработки или производства с/х продукции. Именно этот документ освободит от обязанности платить налог по месту реализации.
Доходы с реализации продукции освобождаются от налогообложения при одновременном соблюдении следующих условий:
Максимальный размер общей площади земельных участков, которые могут находиться одновременно на праве собственности и (или) ином праве у граждан, ведущих личное подсобное хозяйство, устанавливается в размере 0,5 га.
Максимальный размер общей площади земельных участков может быть увеличен законом субъекта РФ, но не более чем в пять раз. Доходы, перечисленные в ст. 217 НК РФ, освобождаются от налогообложения при условии представления налогоплательщиком документа, выданного соответствующим органом местного самоуправления, правлением садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан. Данный документ должен подтверждать, что продаваемая продукция произведена налогоплательщиком на принадлежащем (принадлежащих) ему или членам его семьи земельном участке (участках), используемом (используемых) для ведения личного подсобного хозяйства, дачного строительства, садоводства и огородничества, с указанием сведений о размере общей площади земельного участка (участков).
Рассмотрим несколько примеров, которые могут вызвать вопросы при применении нормативных правил.
Понятие и особенности КФХ и ЛПХ
Федеральное законодательство содержит легальное определение для каждого из рассматриваемых терминов. Помимо этого, в нормативных правовых актах есть указание на индивидуальные особенности для каждой из форм ведения хозяйства.
Так, согласно ст.2 ФЗ «О личном подсобном хозяйстве», под ЛПХ следует понимать способ ведения сельскохозяйственной деятельности, связанный с производством и переработкой такой продукции.
При этом лицо не ведет предпринимательскую деятельность и не имеет перед собой основной цели в виде получения доходов.
Личное подсобное хозяйство может быть организовано как одним гражданином, так и совместно с другими лицами, с которыми он проживает или осуществляет указанную деятельность.
Основная цель организации личного хозяйства заключается в обеспечении и реализации личных потребностей человека, членов его семьи. По общему правилу, продукция, полученная в ходе ведения такой деятельности, является собственностью участников.
Законом не запрещена реализация полученной или приобретенной в ходе ведения хозяйства продукции и это не считается предпринимательской деятельностью.
Ведение подобного хозяйства возможно на предоставленном, либо приобретенном участке, если его предназначение разрешает такую деятельность.
Важной особенностью данной формы ведения хозяйства является возможность заниматься с/х деятельностью с момента регистрации прав на земельный участок. Получение дополнительных разрешений, либо регистрация юридического лица в таком случае не требуется.
Для систематизации и учета органы муниципальной власти ведут специальную книгу, в которую вносятся сведения о хозяйствах. Информация предоставляется гражданами по желанию и никакой ответственности за отказ от ее сообщения не предусмотрено.
Ключевой особенностью ЛПХ выступает отсутствие налогообложения на извлекаемые от ведения хозяйства доходы.
Однако существуют и особенности, которые будут рассмотрены отдельно.
Понятие и особенности КФХ закреплены в ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве». Согласно ст. 1 данного НПА, крестьянское (фермерское) хозяйство – это объединение граждан, у которых имеется в собственности имущество, совместно ведущие деятельность, связанную с сельским хозяйством. Граждане в объединении должны иметь родственные связи.
В законе раскрывается понятие сельскохозяйственной деятельности и приводятся примеры: производство, хранение, переработка, заготовка и дальнейшая реализация. Подобная деятельность должна осуществляться путем личного участия каждого члена хозяйства.
Основная разница между рассматриваемыми формами ведения хозяйства заключается в целях деятельности. В отличие от подсобного хозяйства, фермерское относится к предпринимательской деятельности и имеет цель в извлечении прибыли.
Несмотря на то, что КФХ не считается юридическим лицом, его деятельность осуществляется на основании норм ГК РФ, регулирующих образование коммерческих юридических лиц, если иное не установлено законом.