Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Постановка на налоговый учет нерезидента для открытия счета в банке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Физические лица, не являющиеся гражданами РФ, считаются нерезидентами, если они проживают на территории нашей страны (постоянно или временно). Юридические лица-нерезиденты – это любые иностранные компании, организации и их филиалы, ведущие коммерческую деятельность в пределах России.
Сберегательные счета:
Сберегательные счета открываются для долгосрочного или кратковременного хранения средств. В этом случае Вы можете выбрать следующие варианты:
- Во-первых, возможно поместить денежные средства в депозит под проценты.
- Во-вторых, практически каждый банк предлагает своим клиентам участие в тех или иных инвестиционных программах. Некоторые банки специализируются на открытии исключительно инвестиционных счетов, так называемые «Private Banking». Такие банки предлагают на выбор клиентам инвестиционные программы с различной доходностью и степенью риска. Однако в этих банках могут устанавливаться ограничения по количеству транзакций на счете в месяц, в среднем не более 5 — 10 в месяц.
Документы для регистрации
В отличие от зарубежных банков, составляющих длинные списки необходимых бумаг (включая, например, оплаченные коммунальные счета, справки о составе семьи или документы на недвижимость в собственности будущего клиента), российские финансовые учреждения спрашивают лишь то, что по умолчанию и так имеется на руках во время пребывания на территории страны.
В частности, физические лица при обращении в банк предоставляют:
- паспорт или удостоверение личности: если у иностранного гражданина имеются сразу два таких документа (например, у граждан Республики Казахстан), то в российский банк предъявляют тот, что предназначен для внешнего использования;
- документ, легализующий нахождение нерезидента на территории РФ – виза, миграционная карта, временная регистрация.
В миграционной карте должны быть отражены серия и номер документа, дата выдачи и дата окончания срока действия.
Если иностранный гражданин открывает счет на юридическую компанию, то в дополнении к предыдущим документам необходимо предоставить:
- учредительные документы, оформленные в соответствии с законодательством страны, где и прошла государственная регистрация в качестве юридического лица (или субъекта коммерческой деятельности);
- документ, подтверждающий место жительство иностранного гражданина в своей стране (заверенный в российском консульстве и имеющий перевод на русский язык);
- если деятельность компании подлежит лицензированию, то нужно предъявить и само разрешение;
- свидетельство о постановке на налоговый учет;
- доверенность на всех лиц, имеющих право распоряжаться будущим счетом (с переводом и легализацией).
Во время заключения договора нерезидент дополнительно подписывает договор, информирование о требованиях закона о противодействии терроризму (№ 115-ФЗ), заполняет анкету клиента.
Открытие счета иностранной компании в российском банке происходит в следующем порядке:
- Выбор подходящего финансового учреждения. Первое, что оценивает будущий клиент – это тарифы, предлагаемые каждым банком. Кроме того, необходимо выяснить:
- плату за операцию открытия счета;
- стоимость последующего обслуживания р/с;
- наличие и размер возможных комиссий – например, за перечисление или снятие денежных средств;
- возможность участия нерезидентов в выгодных программах, предлагаемых юридическим лицам.
- Сбор комплекта документации.
- Нотариальное удостоверение документов (если это требуется).
- Оформление договора с банком. С соглашением рекомендуется ознакомиться заранее, чтобы проверить его на наличие всех обязательных пунктов. Договор должен содержать:
- полное наименование юрлица;
- сведения о его государственной регистрации;
- юридический адрес фирмы;
- разрешение на осуществление лицензируемых видов деятельности;
- сведения об уплате уставного капитала;
- контактную информацию.
- Уведомление налогового органа об открытии р/с. Это необходимо сделать в течение месяца.
В каких странах можно открывать зарубежные счета физическим лицам из России?
Формально, можно открыть счет в любой стране мира. Но, если к вам поступят средства, или вы перечислите со своего российского счета в страну, с которой у России нет фактического обмена данными в автоматическом режиме (например, в или из Великобритании, Канады, США и пр стран, указанных выше в настоящей статье), то у налоговой инспекции будут все основания считать данные средства полученными в рамках запрещенной операции (или деятельности) и оштрафовать вас в том случае, если вы провели более 183-х дней в России. Если вы провели более 183-х дней вне территории РФ, то вас эти ограничения не касаются.
Поэтому, если вы собираетесь жить и работать большую часть года в России, то вам следует быть аккуратнее с открытием и использованием счетов, открытых в банках и финансовых учреждениях стран, с которыми у России нет автоматического обмена данными.
Порядок оформления внешненациональных счетов
Иностранные кредитные структуры также выдвигают собственные требования к претендентам на партнерство с ними. Как открыть счет в зарубежном банке гражданину России, если у него нет существенных «обоснований» — вида на жительство, бизнеса, недвижимости в стране? Это вполне возможно: не все учреждения сотрудничают только с натурализовавшимися лицами (хотя так делают, к примеру, Swedbank и большинство структур Соединенного королевства или Сингапура).
В целом, для частных клиентов открывают следующие счета:
- классические расчетные и сберегательно-депозитные (для накопления процентов);
- именные — чтобы управлять ими можно было из разных банков;
- депозитарные, обслуживающие ценные бумаги и финансовые активы;
- номерные — например, в Швейцарии они служат для проведения конфиденциальных транзакций.
В большинстве случаев заявителю придется лично прибыть в офис (этого требуют все структуры Америки) или встретиться с его представителем на территории РФ. Во многих учреждениях, в особенности работающих с серьезной клиентурой, есть услуга выезда менеджера, а отдельные банки проводят телефонные или интернет-собеседования.
Как открыть счет за границей гражданам России, чтобы не выезжать за ее пределы? Воспользоваться посредническим представительством — при помощи заверенной собственной подписи (в консульствах, партнерских банках) перепоручить работу профессиональному эксперту. Также можно выбрать структуру, где есть услуга удаленного открытия — карты и документы после их оформления доставляют курьером. Так работают многие прибалтийские банки, и они, наряду с китайскими, — одни из немногих, кто регистрирует счета с небольшими суммами. Обычно порог сотрудничества для нерезидентов составляет 50-100 тысяч долларов, а известные корпорации (UBS, Barclays, Credit Suisse), как правило, размещают средства от одного миллиона.
На другом «полюсе» комфортности взаимоотношений находятся учреждения Британии, которые могут затребовать огромное количество документов, вплоть до коммунальных счетов и рекомендаций о благонадежности. Швейцарские структуры часто просят предоставить минимум два рекомендательных письма — требования у каждого банка свои. Решение, удовлетворять прошение или нет, принимает офицер, и отказы нередки. Нужно обязательно доказать законность владения средствами — предоставить справки о доходах за полгода-год, российской банковской истории и так далее. Также перед тем, как открыть счет в иностранном банке, физическому лицу обязательно понадобится предъявить:
- паспорта и нотариально заверенные их копии — на заявителей и их супругов;
- свидетельство места проживания — внутренние паспорта, квитанции коммунальных счетов;
- справки с места работы, о составе семьи, отсутствии судимости и так далее.
Для того чтобы понять, что представляет собой нерезидент в области банковского дела (ведь в каждой отдельной отрасли значение этого понятия различно), достаточно обратиться к ст. 1 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Для удобства законодатель собрал в ней все используемые термины и понятия.
Итак, в п. 7 указанной статьи перечислены те, кого можно считать нерезидентами:
- юрлица, территориально дислоцирующиеся за пределами границ РФ и образованные по правилам законодательств иностранных государств;
- иные организации (но не юрлица), созданные и дислоцирующиеся аналогично указанным выше юрлицам;
- представительства, филиалы и иные обособленные структурные подразделения юрлиц и организаций, указанных выше, имеющие свое месторасположение на территории РФ;
- диппредставительства, консульства иностранных государств, а также их постоянные представительства в межгосударственных либо межправительственных организациях, имеющие аккредитацию на территории РФ;
- организации межправительственного или межгосударственного характера, включая их постпредставительства и филиалы в РФ;
- физические лица, у которых отсутствуют признаки резидента (эти признаки перечислены в п. 6 ст. 1 закона № 173-ФЗ).
Кому следует становиться на налоговый учет
Базовым нормативным актом, регламентирующим постановку на учет иностранных организаций в РФ, является приказ Минфина №293н от 28.12.2018, который вступил в силу 15.03.2019. Он устанавливает правила для регистрации определенных зарубежных юрлиц в налоговой:
- обособленных подразделений заграничных юрлиц;
- аккредитованных и неаккредитованных филиалов и представительств иностранных организаций;
- религиозных организаций;
- международных организаций;
- дипломатических представительств;
- заграничных организаций, работающих через подразделения-налоговые резиденты РФ;
- заграничных компаний, оказывающих услуги в электронной форме;
- компаний ведущих некоммерческую деятельность.
Сведения для владельцев бизнеса на Украине.
Вот примерный перечень документов, необходимых для получения КИО и открытия счета в РФ украинских компаний:
-
учредительные документы (устав и/или учредительный договор),
-
документ, подтверждающий государственную регистрацию юр лица в стране места нахождения,
-
протокол/решение о создании компании,
-
протокол/решение об утверждении последней редакции устава,
-
протокол/решение о назначении руководителя компании,
-
выписка из единого гос реестра юр лиц (не старше 1 месяца — из УКРАИНСКОГО РЕЕСТРА),
-
справка о постановке на налоговый учет,
-
приказ о вступлении в должность руководителя,
-
копии паспортов всех учредителей и руководителя компании.
-
все документы о переходе прав собственности на доли в уставном капитале и решения/протоколы к данным изменениям.
Документы, необходимые для открытия счета в Банках РФ
- Учредительные документы: устав (меморандум) юридического лица; учредительный договор (при наличии); свидетельство о регистрации юридического лица (сертификат об инкорпорации); выписка из торгового реестра страны регистрации юридического лица или иной эквивалентный документ (Certificate of Incumbency), либо копия такого документа, подтверждающая юридический статус юридического лица, дату регистрации последней редакции учредительных документов юридического лица и всех внесенных в них изменений либо об отсутствии таковых, датированная не ранее 12 (двенадцати) месяцев до проведения проверки представленных документов;
- Свидетельство о постановке юридического лица на учет в налоговом органе (Свидетельство ИНН);
- Документы, подтверждающие полномочия единоличного (коллегиального) исполнительного органа юридического лица;
- Документ, удостоверяющий личность единоличного исполнительного органа (физического лица) юридического лица, лиц, уполномоченных на распоряжение денежными средствами на банковском счете и иных представителей юридического лица;
- Решения органов управления юридического лица об открытии и распоряжении счетом;
- Документы, подтверждающие полномочия лиц на распоряжение денежными средствами на банковском счете, если данные лица будут распоряжаться денежными средствами на счете;
- Разрешение Национального (Центрального) банка иностранного государства, если наличие такого разрешения требуется для открытия рублевого счета юридического лица в Российской Федерации в соответствии с требованиями законодательства иностранного государства или международными договорами с участием Российской Федерации;
- Рекомендательное письмо российских или иностранных кредитных организаций, с которыми у юридического лица, не являющегося российским налогоплательщиком, имеются гражданско-правовые отношения, вытекающие из договора банковского счета;
- Лицензии на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию;
- Нотариально заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати;
- Заявление об открытии счета по форме Банка;
- Сведения о бенефициарных владельцах;
- Документы, подтверждающие полномочия лиц на распоряжение денежными средствами на банковском счете, если данные лица будут распоряжаться денежными средствами на счете;
- Международный договор, устав или иной аналогичный документ, подтверждающий статус организации.
Если открытие счета и (или) заключение договоров будет осуществлять представитель юридического лица, не являющийся единоличным исполнительным органом юридического лица, дополнительно понадобятся:
- доверенность на открытие банковского счета и (или) заключение договоров от имени юридического лица;
- документ, удостоверяющий личность представителя юридического лица.
Виды расчетных счетов нерезидентов
Возможно открытие таких видов расчетных счетов нерезидентам в валюте РФ:
- Конвертируемый р/с (тип «К») предназначен для множества операций, определенных Инструкцией ЦБ № 93:
- платежи в рублях за иностранную валюту, проданную финансовым учреждениям;
- расчеты за проданные резидентам товары, кроме ценных бумаг и недвижимого имущества;
- снятие наличности для выплаты заработной платы сотрудникам;
- покупка на внутреннем рынке России иностранной валюты.
Он открывается нерезидентам – физическим лицам, организациям, учреждениям, в том числе банкам, представительствам без статуса юридического лица.
- Неконвертируемый р/с (тип «Н») открывается тем же нерезидентам, что и тип «К». Он может использоваться, например, для таких целей:
- зачисление денег за проданную на территории РФ недвижимость;
- получение займов и кредитов, страховых возмещений;
- покупка акций и корпоративных прав, долей в капитале резидентов РФ.
- Счет физического частного лица (тип «Ф»). По нему можно провести такие операции:
- получение переводов со счетов типа «К»;
- уплата в пользу резидентов за товары, услуги, предназначенные для личного использования.
- Р/с типа «Т» предназначены для обслуживания на территории РФ представительств нерезидентов таких видов:
- предприятий и учреждений;
- банков и кредитных организаций;
- международных организаций, миссий;
- дипломатических и торговых представительств.
- Специальный счет типа «И» может быть открыт исключительно для реализации инвестиционной деятельности физическим и юридическим лицам. На него нельзя зачислять заимствованные средства, с него запрещено оплачивать государственные акции, банковские сертификаты.
Требования к документам
Все документы должны быть составлены с соблюдением следующих условий:
- К бумагам, которые полностью или частично оформлены на иностранном языке, прикладывается заверенный у нотариуса перевод.
- Вся официальная документация, подтверждающая правовой статус зарубежной фирмы, легализуется.
- Доверенность, выданная в России, удостоверяется нотариально. На бумагу, сформированную за границей, распространяется требование о легализации.
- Карточка с образцами подписей заверяется нотариусом. Заверение не потребуется в том случае, если все лица, указанные в карточке, будут присутствовать в банке лично в момент заведения счета.
- Предоставляемые копии могут быть удостоверены как у нотариуса, так и банковским сотрудником, принимающим их.
Как получить ИИН иностранцу-физлицу?
Если иностранец имеет ВНЖ в Казахстане, то ИИН присваивается ему автоматически при выдаче ВНЖ. Дополнительно получать идентификационный номер не нужно. Указывается ИИН на лицевой стороне вида на жительство иностранца, ниже даты рождения. Если ИИН там не указан, иностранцу следует обратиться в органы внутренних дел по месту пребывания для переоформления документов.
Если же иностранец –нерезидент, то у него есть два варианта для получения ИИН:
- прибыть в Казахстан и явиться лично в любой из Центров обслуживания населения (ЦОНов) с паспортом, взять талон к специалисту, пояснив, что вам требуется услуга присвоения ИИН. Процедуру специалисты ЦОНа проведут за вас, на руки иностранец получит регистрационное свидетельство или справку о регистрационных данных физлица;
- выдать нотариально заверенную доверенность (по возможности и для удобства –лучше сразу на русском языке) на гражданина Казахстана, чтобы он получил услугу по присвоению ИИН иностранцу онлайн, а также выслать гражданину Казахстана нотариально заверенную копию своего паспорта. Если паспорт выдан за пределами СНГ, он должен быть переведен на английский и русский языки и нотариально заверен.
Доверенное лицо (казахстанский гражданин) должно при этом иметь:
- казахстанский номер мобильного телефона, зарегистрированный в Мобильной базе граждан (сделать регистрацию в базе можно в ЦОНе или на портале Egov.kz);
- действующую электронную цифровую подпись (ЭЦП) – получить ее можно также в ЦОНе или на портале Egov.kz.
Как открыть счет в банке самостоятельно, если иностранец находится в Казахстане?
Если иностранец въехал на территорию Казахстана, все процедуры по получению ИИН и открытию счета можно провести самостоятельно. Это займет 1-2 дня и не потребует никаких денежных затрат.
Обратите внимание, что иностранцы, имеющие штамп о пересечении границы Казахстана, могут открыть счет (карту) в течение 30 дней со дня въезда в страну.
Первым делом, иностранцу следует приобрести казахстанскую SIM-карту любого оператора мобильной связи, она потребуется при открытии счета. С 2018 г. в Казахстане действует обязанность по регистрации SIM-карт. Это значит, что при покупке SIM-карты иностранец получит SMS-сообщение для регистрации его телефона в казахстанской сети. Необходимо следовать инструкции, указанной в сообщении. Регистрация проходит посредством набора команды на телефоне.
Затем необходимо, как было сказано выше, обратиться в ЦОН, и получить ИИН.
После получения ИИН нужно обратиться в любое отделение любого казахстанского банка. При себе нужно иметь:
- мобильный телефон с установленной и зарегистрированной казахстанской SIM-картой;
- загранпаспорт;
- подтверждение наличия ИИН (Регистрационные данные физлица (выдает ЦОН), распечатанное Регистрационное свидетельство);
- подтверждение права находиться на территории Казахстана (виза, штамп о пересечении границы, справка о временной регистрации мигранта, уведомление о прибытии иностранца и т.д.).
Документы для регистрации
В отличие от зарубежных банков, составляющих длинные списки необходимых бумаг (включая, например, оплаченные коммунальные счета, справки о составе семьи или документы на недвижимость в собственности будущего клиента), российские финансовые учреждения спрашивают лишь то, что по умолчанию и так имеется на руках во время пребывания на территории страны.
В частности, физические лица при обращении в банк предоставляют:
- паспорт или удостоверение личности: если у иностранного гражданина имеются сразу два таких документа (например, у граждан Республики Казахстан), то в российский банк предъявляют тот, что предназначен для внешнего использования;
- документ, легализующий нахождение нерезидента на территории РФ – виза, миграционная карта, временная регистрация.
В миграционной карте должны быть отражены серия и номер документа, дата выдачи и дата окончания срока действия.
Если иностранный гражданин открывает счет на юридическую компанию, то в дополнении к предыдущим документам необходимо предоставить:
- учредительные документы, оформленные в соответствии с законодательством страны, где и прошла государственная регистрация в качестве юридического лица (или субъекта коммерческой деятельности);
- документ, подтверждающий место жительство иностранного гражданина в своей стране (заверенный в российском консульстве и имеющий перевод на русский язык);
- если деятельность компании подлежит лицензированию, то нужно предъявить и само разрешение;
- свидетельство о постановке на налоговый учет;
- доверенность на всех лиц, имеющих право распоряжаться будущим счетом (с переводом и легализацией).
Во время заключения договора нерезидент дополнительно подписывает договор, информирование о требованиях закона о противодействии терроризму (№ 115-ФЗ), заполняет анкету клиента.
Налогообложение счетов иностранных граждан в России
После открытия р/с и вкладов в российских банках нерезиденты должны встать на учет в ФНС, а впоследствии регулярно платить налоги с доходов, полученных по депозитам. Статья 224 НК РФ предусматривает ставку 30% на все доходы нерезидентов, включая и проценты по вкладу.
Под налогообложение попадают как валютные счета со ставкой более 9% годовых, так и рублевые счета. В последнем случае для расчета налоговой базы из процентной ставки по вкладу вычитается ставка рефинансирования.
Все необходимые расчеты банк проводит самостоятельно, поэтому иностранным гражданам не придется заполнять декларации и подавать их в налоговые органы. Он будет автоматически списываться в тот момент, когда на счет нерезидента происходит начисление прибыли.