Системы налогообложения для ИП 2023 выбор

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Системы налогообложения для ИП 2023 выбор». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.

Единый сельхозналог — узконаправленный режим, предусмотренный только для производителей сельхозпродукции.

Для работы на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:

• доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода,
• сфера деятельности должна быть связана с производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов.

Выбор системы налогообложения для ИП

Какая система налогообложения лучше для ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, надо сделать индивидуальный расчет налогов для ИП в каждом конкретном случае. При этом необходимо учесть множество критериев:

• требования каждой системы налогообложения;
• наличие и количество работников;
• региональные особенности (потенциально возможный годовой доход для ПСН; региональная ставка на УСН Доходы минус расходы; разрешенные виды деятельности);
• система налогообложения ваших будущих партнеров, покупателей, клиентов;
• ведение экспортно-импортной деятельности;
• площадь торговой точки или зала обслуживания;
• количество транспортных средств при автоперевозках и др.

Применять патентную систему могут исключительно предприниматели, причем их доход по патентной деятельности должен быть менее 60 млн. руб. в год, а общее количество наемных работников — не более 15. Этот спецрежим предназначен для оказания услуг (парикмахерских, репетиторов, сиделок, фотографов) и мелкого производства. Поскольку патент можно приобрести на срок от 1 до 12 месяцев, он подходит для сезонного бизнеса, краткосрочных проектов, а также для открытия новых направлений деятельности, в успешности которых вы не уверены.

На ПСН оплачивается только стоимость патента и страховые взносы за себя и работников. Ставка по ПСН составляет 6%, при этом ваш реальный доход на стоимость патента не влияет — она рассчитывается исходя из базовой доходности, которую государство устанавливает для каждого вида деятельности. Базовая доходность устанавливается сразу на год, поэтому чтобы рассчитать стоимость вашего патента нужно разделить ее на 12 и умножить на нужное количество месяцев (коэффициент К1).

Формула для расчета цены патента: БД (базовая доходность): 12 * К1 * 6%

Пример:

Возьмем патент по абстрактному виду деятельности на 8 месяцев.

Базовая доходность — 100 000 руб.

К1 — 8

Стоимость патента: 100000/12х8х6%=4000 руб.

Налог на профессиональный доход могут применять не только физ. лица, но и индивидуальные предприниматели. Для тех, кому разрешено использовать НПД, условия достаточно выгодные. Так, применять эту систему ИП может, только если у него нет наемных работников по трудовым договорам, а также доход он получает от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества. Есть ограничения по сумме доходов в год. НПД нельзя сочетать с другими налоговыми спец. режимами. Отчетности нет!

Применять НПД можно, если: подходит ваш вид деятельности; вы не нанимаете работников; доходы за год не более 2,4 млн руб.

Применять НПД нельзя: при работе по неподходящим видам деятельности (к примеру, при перепродаже товаров); если ИП применяет и другие льготные налоговые режимы (но дополнительно работать по трудовому договору самому ИП можно).

ИП на НПД платит такие налоги:

• 4% при реализации товаров (работ, услуг) физ. лицам.
• 6% при реализации товаров (работ, услуг) юр. лицам и другим ИП.

Как создать и зарегистрировать ООО

Участники ООО вносят уставной капитал, назначают директора и вместе принимают основные решения. Участники общества являются собственниками бизнеса, они могут получать дивиденды, то есть часть прибыли. При этом участники не обязаны быть сотрудниками компании.

В обмен на предоставленный обществу капитал участники получают обязательственные права по отношению к созданному им обществу и могут их отчуждать другим лицам.

Общество имеет в собственности обособленное имущество. При этом участники ООО, образуя подобные компании, право собственности на имущество, принадлежащее ООО, не имеют.

Чтобы зарегистрировать ООО, необходимо:

• выбрать наименование и официально его зарегистрировать;
• оформить юридический адрес и подтвердить место нахождения компании по указанному адресу, например, договором аренды помещения либо свидетельством о праве собственности на данное помещение
• выбрать ОКВЭД. При этом нужно указать код, в котором минимум четыре знака, то есть вид деятельности нужно выбирать более конкретно;
• предоставить решение о создании юридического лица, если ООО создает один участник;
• предоставить договор об учреждении и протокол общего собрания, если ООО создает несколько участников;
• подготовить Устав ООО.

Автоматизированная «упрощенка» для ИП

АУСН – еще один эксперимент наряду с НПД. Причем совсем «свежий». Действует с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. Введен Федеральным законом от 25.02.2022 г. № 17-ФЗ для четырех субъектов РФ:

• Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

Это, по сути, та же упрощенка, но с некоторыми изменениями. Вот шесть основных отличий:

• налог считают сами налоговики по данным налогоплательщика, ККТ и уполномоченных банков;
• налоговые ставки выше, чем при УСН;
• ограничения на применение жестче по сравнению с УСН;
• налог платится каждый месяц;
• налоговая декларация не требуется;
• страховые взносы за работников и за самого ИП отсутствуют.

Сравнительная таблица режимов налогообложения ИП с доходом 3 500 000 руб. в год

Показатель	ОСНО	ОСНО с освобождением от НДС	УСН «Доходы»	УСН «Доходы минус расходы»	ПСН	АУСН «Доходы»	АУСН «Доходы минус расходы»
Страховые взносы, всего	168 079, 87	169 913, 20	193 913,20	170 913,20	193 913,20	2040	2040
в том числе: за сотрудника	118 702, 20	118 702,20	118 702,20	118 702, 20	118 702,20	2040	2040
фиксированные «за себя»	43 211	43 211	43 211	43 211	43 211
переменная часть «за себя»	6 166,67	8 000,00	32 000,00	9 000,00	32 000,00
НДС	183 333
Основной налог	119 167	143 000	210 000	180 000	120 000	280 000	240 000
Основной налог к уплате	119 167	143 000	105 000	180 000	60 000	280 000	240 000
Совокупная налоговая нагрузка	470 580	312 913	298 913	350 913	253 913	282 040	242 040

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

• ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
• ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
• УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
• УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

• Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
• Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
• Типа системы, которую применяют партнеры;
• Надобности в экспорте и импорте;
• Площади торгового зала для розничной торговли;
• Площади зала обслуживания для общепита;
• Количества транспортных средств для грузоперевозок;
• Других показателей, фигурирующих в расчетах.

В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.

Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:

• упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
• уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
• существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
• снижение нагрузки на информационные системы.

Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, причем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.

На чем можно сэкономить ИП?

После отмены ЕНВД многие предприниматели станут платить больше налогов, что приведет к уменьшению прибыли. Для компенсации потерь можно увеличить цены, но это, скорее всего, отпугнет покупателей. Лучше использовать другие способы сокращения расходов:

• Правильно выбирайте тарифы РКО и ставки эквайринга, возможно вы найдете более выгодные условия и более низкую комиссию.

• Если при расчетах с покупателем пользоваться системой быстрых платежей (СБП), можно хорошо сэкономить на эквайринге, т. к. комиссия при приеме безналичных оплат через СПБ дешевле – всего 0,4-0,7%. К тому же терминал эквайринга не нужен: переводы осуществляются через кассу.

  Уточняйте при выборе кассы, поддерживает ли она СБП.

• Небольшой бизнес вполне может обойтись без наемного бухгалтера. Поэтому подключив онлайн-бухгалтерию, вы сэкономите на бухгалтерском сопровождении. Сервис будет сам все делать за вас: рассчитывать налоги, готовить отчетность, вести бухучет и др. От вас потребуется только заводить первичную документацию в сервис.

• Если вы действующий предприниматель, то мы вам рекомендуем провести ревизию своих регулярных расходов. Промониторить заново тарифы банков, уточнить у разработчика вашей кассы, поддерживает ли она СБП. Если у вас наемный бухгалтер, рассмотрите возможность перехода на онлайн-бухгалтерию.

Пересмотр расходов – дело хлопотное, и не всегда на него найдется время. Поэтому удобнее всего обратиться за помощью к тому, кто вам подскажет возможные варианты и расценки.

Мы сотрудничаем со многими банками, а наша касса Лайтбокс интегрирована и с СБП, и с бухгалтерскими онлайн-сервисами.

Мы бесплатно:

• подберем выгодные тарифы РКО и комиссии по эквайрингу,

• проконсультируем по СБП,

• расскажем про цены и возможности онлайн-бухгалтерии,

• предложим выгодные условия по аренде и покупке кассы

Как тогда платить налоги?

Сейчас ИП платит по общей системе налогообложения подоходный налог в размере 16% от разницы между доходами и затратами. С 2023 года ставка налога вырастет до 20%.

Ставки единого налога зависят от вида деятельности и региона, с 2023 года их планируют поднять в 1,5—3 раза. Ожидается, что список видов деятельности, по которым ИП и физлица могут уплачивать единый налог, сократят.

Если говорить про стандартного «ипэшника», который выбирает между общей системой налогообложения и единым налогом, в большинстве случаев будет выгодна общая система.

Единый налог будет выгоднее, если ваши клиенты преимущественно физлица и/или ваш доход регулярный, высокий и прогнозируемый, поясняет Светлана Семенихина.

ИП не может применять единый налог, если:

• его клиенты — ИП и организации;
• он занимается дистанционной торговлей товарами;
• он работает по договорам поручения в интересах третьих лиц;
• его деятельности нет в списке видов, по которым возможна уплата единого налога (статья 336 НК).

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСН) в первую очередь подходит начинающим предпринимателям, которые планируют работать с крупными компаниями. Этим компаниям интересно, чтобы их контрагент был плательщиком НДС. Это первый вариант. Второй вариант — если предприниматель предполагает, что доходы будут более 200 миллионов в год. Вероятность, что в первый год бизнес будет настолько успешным, есть, но лучше ориентироваться на бизнес-план.

Общая система налогообложения по праву считается самой дорогой. И редко кто из начинающих предпринимателей без острой необходимости выбирает такой вариант. При выборе ОСН предприниматель обязан включать НДС в стоимость товаров/работ/услуг, а также выставлять покупателям и заказчикам счета-фактуры с НДС. Соответственно возникает обязанность вести книги покупок и продаж.

Ставки налога по доходам при ОСН составляет 13%, а ставка НДС 20% на товары/услуги не первой необходимости (ставки еще бывают 0%, 10%).

Возьмем за основу те же самые доходы и расходы:

Доходы: 15 000 000 рублей.

Расходы: 9 100 000 рублей, в том числе взносы на сотрудников и за ИП (за себя) 65 000 рублей.

Первое, что важно посчитать — это сумма НДС к уплате в бюджет. Если не было приобретения товаров/работ/услуг с НДС, то НДС возникает только исходящий с реализации или с полученных авансов. При наличии документов о приобретении товаров/работ/услуг появляется НДС входящий — и в таких случаях уплачивается разница между входящим и исходящим НДС.

15 000 000 рублей × 20 ÷ 120 = 2 500 000 рублей. НДС исходящий и он же к уплате, так как отсутствует входящий НДС.

Затем из 15 000 000 – 2 500 000 рублей, получаем НБ по доходам для расчета налога по ставке 13%.

Общество с ограниченной ответственностью

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) не имеет права применять патентную систему налогообложения. В этом случае подойдет упрощенная система налогообложения или общая.

Вариант «Доходы минус расходы» опять же уместен, если у компании много документально подтвержденных расходов, которые оплачиваются в срок. При наличии больших отсрочек платежей лучше выбрать 6% систему налогообложения. Тогда налогом будет облагаться сумма полученных от предпринимательской деятельности денежных средств, которую можно уменьшить на 50% за счет взносов, уплачиваемых компанией за своих работников.

«Минус» ООО в том, что налог на доходы, в отличие от ИП, составляет 20%. А также при получении дивидендов необходимо заплатить 13% НДФЛ дополнительно.

ИП свободно может распоряжаться своими денежными средствами, ООО обязан отчитываться за любые траты и они не могут быть личного характера.

Похожие записи:

• Порядок проезда пенсионеров в пригородных электричках в 2023 году в СПБ
• Бизнес в Испании: как и какой открыть бизнес русскими
• Какие льготы положены ветеранам труда Челябинской области в 2023 году