Уведомление ИФНС об открытии расчетного счета в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уведомление ИФНС об открытии расчетного счета в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В налоговую нужно направлять уведомление об открытии любых счетов в иностранных финансовых организациях, на которые поступают деньги или другие активы, например банковского вклада или брокерского счета. ФНС также должна знать, когда меняются ваши реквизиты, как происходит движение денежных средств в течение года и когда вы закрываете счет. Данные о перемещении денег помогают проверить законность транзакций и убедиться, что вам правильно начислены налоги.

Уведомление об открытии расчетного счета ИФНС

Уведомление об открытии расчетного счета – это документ, которым подтверждается наличие учетной записи в банке. До недавнего времени предпринимателям не нужно было сообщать в налоговую об открытии расчетного счета. Однако, с 2014 года законодательство претерпело некоторые изменения, в соответствии с которыми данная ответственность была возложена на бухгалтерию банка. Таким образом, в 2023 году именно банки обязаны извещать налоговую об открытии расчетного счета. Сделать это они должны в течение 5 рабочих дней.

Также с 2014 года отменена ответственность как для организаций, так и для предпринимателей за непредставление информации об открытии или закрытии расчетного счета. А еще недавно хозяйствующих субъектов ждали довольно высокие штрафы за такое нарушение, особенно юридических лиц.

Кто и в какие сроки должен уведомить налоговую об открытии иностранного счета

Направлять уведомление в ФНС должны все юридические лица и практически все граждане России.

• Если гражданин— налоговый резидент России, то уведомление нужно направить в течение одного календарного месяца со дня открытия счета. Пример: 2 ноября 2022 года человек открыл счет, значит до 2 декабря 2022 года нужно уведомить ФНС. Человек считается валютным резидентом, если у него паспорт РФ. Также в эту категорию входят иностранцы и лица без гражданства с видом на жительство в России, находящиеся на территории страны не менее 183 дней в году.
• Юрлица должны направлять уведомления в течение одного месяца.
• Если гражданин России не является ее налоговым резидентом, то он должен направить уведомление до 1 июня следующего года. Пример: человек открыл счет в любом месяце 2022 года, значит должен направить уведомление до 1 июня 2023 года. Гражданин не считается валютным резидентом, если в течение года он находился на территории РФ менее 183 дней.

Если счет открыт, налоговая должна получать ежегодные уведомления о его состоянии. Для этого нужно направлять отчет: указывать, сколько денег было на счете в начале года, сколько пришло и ушло, сколько осталось в конце года. Эту информацию нужно предоставлять до 1 июня года, следующего за отчетным. Пример: 2 ноября 2022 года человек открыл счет в иностранном банке, до 2 декабря 2022 года впервые уведомил ФНС, до 1 июня 2023 года направил ежегодный отчет о движении денежных средств по своему счету.

При закрытии счета в отчетном году ФНС должна получить уведомление о закрытии. Его нужно отправить не позднее чем через месяц со дня закрытия и указать период: с 1 января отчетного года по дату закрытия счета.

Подача отчета о движении средств на счете иностранного банка

Федеральный закон №173 “О валютном регулировании и валютном контроле” недавно получил изменение, согласно которым физические лица могут не подавать отчет о движении средств на счете в иностранном банке, если:

• Зачисления и списания за отчётный период (год) не превышают сумму в 600 000 рублей по актуальному курсу.
• На конец отчетного года остаток средств составляет не более 600 000 руб. в эквиваленте. Зачисления и списания могут не производиться за этот период.

Валютному резиденту необходимо подавать такой отчёт до 31 мая каждый год, следующий за отчетным. Чтобы его составить, необходимо получить годовую выписку по иностранному счету. Это можно сделать в приложении интернет-банкинга.

В него необходимо вставить следующие суммы:

• Средства на начало отчётного периода.
• Общий объем зачислений.
• Общий объем списаний.
• Средства на конец отчетного периода или закрытие счета.

Создание банковского счета

Для открытия счета нужно:

• выбрать подходящую кредитную организацию;
• запросить список бумаг, требующихся для проведения процедуры;
• подготовить и передать необходимые документы;
• оформить заявление на открытие счета;
• дождаться сообщения от банка о начале работы нового счета.

Наличие расчетного счета дает владельцу следующие преимущества:

• гарантирует сохранность финансовых ресурсов;
• дает возможность проводить безналичные операции;
• предоставляет право перечислять налоги и взносы без визитов в соответствующие инстанции;
• позволяет при необходимости снять наличные.

С 2010 года для всех субъектов хозяйствования была введена обязанность информировать о создании счета ИФНС, ПФР, ФСС. До этого времени клиент отчитывался только перед налоговой.

Уведомление об открытии счета в налоговый орган

Для уведомления ИФНС используется форма № С-09-1 «Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)». Бланк формы № С-09-1 утвержден приказом ФНС РФ от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@ в редакции приказа ФНС России от 21.11.2011 № ММВ-7-6/790@. Сообщение об открытии счета содержит 3 листа, последний из которых заполняется только в случае, если необходимо уведомить ФНС об открытии лицевого счета (или его закрытии) в Федеральном казначействе (для бюджетных организаций).

Заполнение «Сообщения об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)» по форме № С-09-1 не должно вызывать затруднений. Данные заносятся в форму в строгом соответствии с регистрационными документами юридического лица (индивидуального предпринимателя) и банковской справкой об открытии (закрытии) счета, в которой содержатся все необходимые реквизиты того отделения банка (филиала), где открыт счет. Важный момент при работе с формой на сайте – это заполнение адреса банка. Адрес обязательно должен быть указан в двух предлагаемых вариантах: в отдельных полях (улица, дом, корпус и т.п.) и целиком в одну строчку. Это связано с различными подходами к оформлению бланков для ИФНС и ПФР. Индивидуальные предприниматели не заполняют поля КПП и ОГРН, а только ИНН и ОГРНИП; перед своими фамилией, именем и отчеством в поле «полное наименование организации» аббревиатуру «ИП» не ставят. Код региона записывается в соответствии со Справочником «Коды регионов» (Приложение N 2 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)), например, г. Москва — 77, г. С-Петербург — 78. На нашем сайте достаточно выбрать регион из списка, и его код будет подставлен автоматически.

Для определения лица, подтверждающего полноту и достоверность сведений, предоставляемых в ИФНС (а точнее — подписанта), в форме необходимо выбрать один из четырех возможных типов: ИП, уполномоченный представитель ИП, руководитель организации, уполномоченный представитель организации. В случае, если печатный экземпляр будет подписывать представитель организации или ИП, а не сам руководитель, к нему потребуется приложить копию доверенности (или иного документа, подтверждающего полномочия представителя). При этом необходимо заполнить поля формы «Документ, подтверждающий полномочия представителя» и «Количество листов в копии документа». Также подписант обязательно должен сообщить номер контактного телефона, а вот ИНН указывается только при его наличии.

Второй лист подписывает то же лицо, что и первый.

Сообщение об открытии счета в налоговый орган по форме С-09-1 может быть представлено в 2-х экземплярах лично или через уполномоченного представителя (необходима доверенность), направлено по почте заказным письмом с описью (достаточно 1 экземпляра) или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Иногда к пакету документов требуют приложить копию справки об открытии счета из банка. Если ИФНС уведомляется об открытии (закрытии) счета в электронном виде, такое Сообщение должно быть заверено электронной цифровой подписью руководителя организации (уполномоченного лица) или электронной цифровой подписью его представителя.

Ответственность за нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке по форме № С-09-1 для юридического лица и индивидуального предпринимателя, согласно ст. 118 НК РФ влечет наложение штрафа в размере пяти тысяч рублей (срок давности — 3 года), для должностных лиц предусмотрено предупреждение или наложение административного штрафа (срок давности — 1 год) в размере от одной до двух тысяч рублей (ст. 15.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

О каких счетах банк сам сообщит в налоговую

В России действует закон о банковской тайне. В нем сказано: финансовая организация должна держать в секрете информацию о счетах, вкладах и кредитах физических лиц. Но в тексте есть уточнение. При согласии руководителя отделения ФНС банк выдаст справку о наличии счетов и остатке денежных средств на них, а также предоставит полную выписку по операциям, совершенным гражданином страны.

Что касается юридических лиц, финансовые компании уже сейчас на законных основаниях сообщают в налоговую следующую информацию:

• открытие или закрытие счета;
• изменение реквизитов;
• оформление электронных средств платежа (кошельков или карт) и прекращение их действия.

Центробанк и ФНС России регулярно разрабатывают новые проекты для оптимизации работы. Налоговая хочет знать о деньгах граждан как можно больше. Это необходимо, чтобы предотвратить незаконное отмывание средств и обязать физлиц, имеющих дополнительные источники дохода, платить налоги в казну государства.

Как уведомлять налоговую об открытии и закрытии валютного счета в иностранном банке?

Уведомление необходимо подавать по месту регистрации физического лица в налоговых органах. Обычно, это налоговая инспекция города или района, где прописан человек. Также подача доступна в электронном виде на сайте электронного кабинета налогоплательщика. Всего существует несколько вариантов:

1. Самостоятельно появиться в налоговой инспекции и сдать заполненную форму. Приходить надо в отделение ФНС по месту своей российской регистрации, постоянной прописки или временной регистрации. Если у валютного резидента вообще нет собственной недвижимости на территории россии, тогда он может посетить для этой цели любую ближайшую налоговую.
2. Отослать уведомления через почту России. Для этого необходимо выбрать услугу письмо с обязательным уведомлением о вручении, так вы удостоверитесь, что оно дошло до адресата. Храните его при себе на случай, если налоговая инспекция предъявить штраф за несвоевременное уведомление об открытии или закрытии валютного счета.
3. Если необходимо открытие счета в иностранном банке на несовершеннолетнего лица, этим занимается его опекун или родитель. Процедура относительно места регистрации является точно такой же.
4. Подача уведомления об открытии или закрытии счета через сеть Интернет. Для этого необходимо иметь электронную подпись. В электронном кабинете налогоплательщика нужно выбрать раздел “Информировать о счете в банке, расположенном за пределами России”.

Штрафы за нарушение правил уведомления налоговой об открытии и закрытии валютного счета

Так как один бланк используется физическими и юридическими лицами, возможно допущение неточности при подаче информации. Также резидент может самостоятельно уведомить налоговую службу, но с нарушением сроков. Налоговый орган может за такое назначить штраф. Его размер для физических лиц составляет 1500 рублей, а для юридических лиц — 100 000.

Если нарушаются сроки подачи отчета об открытии или закрытии счета, на виновника накладывается штраф в размере 5000 рублей для физических лиц в случае первого нарушения. Повторный случай грозит штрафом в 20 тысяч. На компании накладывают штрафные санкции в размере до 1 миллиона рублей.

Наибольшие штрафы для физических лиц в размере до 300 000 рублей накладывают, если уведомление об открытии не было подано, а по иностранному расчёту началось движение денежных средств (получение). Фискалы это расценивают как уклонение от уплаты налогов.

В валютном законодательстве такое нарушение — самое серьезное. Санкциями в отношении его является утрата до 100% выручки в валюте. Всю серьезность этих штрафов подтверждает наличие договоров об обмене информацией о финансовых счетах резидентов между Российской Федерацией и более чем ста государствами мира.

Штраф может прийти на ваш адрес не сразу, по этим нарушениям срок давности составляет 2 года. Поэтому в течение 2 лет фискальные чиновники имеют право наложить штрафные санкции.

Зачем и кому нужно сообщать об открытии счета?

Начнем с главного, с 1 мая 2014 года вступили в законную силу изменения в Федеральный закон №212, отменяющие обязанность уведомлять органы контроля об открытии расчетного счета. То есть на сегодняшний день подобное сообщение не является обязательным. Это значительно облегчило жизнь индивидуальным предпринимателям и организациям. Кратко рассмотрим, что необходимо было делать ранее и в чем отпала необходимость сегодня.

Ранее сообщать об открытии счета необходимо было в 3 инстанции – налоговую инспекцию (ИФНС), Пенсионный фонд (ПФР), Фонд соцстрахования (ФСС).

Эти органы занимаются проверкой и контролем за внесением платежей в бюджет. Уведомлять следовало тот территориальный орган, в котором юрлицо или ИП находится на учете, то есть по месту своего нахождения или жительства.

Обязанность банка — передать сведения об открытии реквизитов

Теперь именно банки законодательно обязаны доставлять сведения об открытии в ФНС, и законом установлен порядок отправления информации. На уведомление налоговой об открытии расчетного счета отводится 5 дней.

Важно! При определении срока учитываются только рабочие дни. То есть банк передает в ФНС информацию в течение 5 дней за исключением выходных и праздников.

Как банк подает уведомление об открытии расчетного счета:

1. Организация или ИП обращается в офис, где заключается договор на РКО.
2. Запись об открытом счете появляется в Книге регистрации. В ней отражается название клиента (фирмы, ИП), дата заключения документа, его номер, цель получения реквизитов. После в этой же Книге появится запись о дате передачи сведений в ИФНС.
3. Сообщение об открытии счета в налоговую направляется через интернет. Банк отправляет его в налоговый орган по месту своей регистрации. Если счет регистрируется в филиале, то предварительно филиал сообщает об этом головному офису, а после тот направляет данные в ФНС. Вне зависимости от места заключения договора информация все равно должна быть передана в пятидневный срок.

Нужно ли подавать сообщение об открытии счета в налоговую инспекцию

До 1 мая 2014 года граждане – индивидуальные предприниматели, а также юридические лица, будучи налогоплательщиками, были обязаны в семидневный рабочий срок в строгом порядке уведомлять налоговые органы о своих взаимоотношениях с банковским сектором, а именно – открытии и закрытии расчетных счетов. Порядок подачи документов был строжайшим образом регламентирован и выглядел следующим образом.

После открытия или закрытия расчетного счета в любом банке РФ, представители предприятия должны были строго в семидневный срок с момента заключения договора с банком известить об этом налоговую инспекцию по месту своей государственной регистрации.

В качестве извещения выступало письменное сообщение по определенной форме в двух экземплярах. В нем в обязательном порядке содержалось название банка, наименования предприятия-налогоплательщика со всеми государственными регистрационными номерами, а также номер расчётного счёта. При личной подаче извещения об открытии-закрытии счета в банке, представитель организации должен был получить штампик налоговой инспекции о времени и дате приема. Это нужно было для избежания всевозможных недоразумений и споров на предмет сроков подачи заявления.

Главные изменения коснулись того, что, начиная с отчета за 2020 год в документе помимо движения денежных средств теперь необходимо указать стоимостное выражение таких финансовых активов на начало и конец отчетного периода, а также стоимостное выражение таких финансовых активов, зачисленных и списанных на счет (вклад), со счета (вклада) в отчетном периоде в денежном эквиваленте.

В новой форме отчета законодатель предлагает выбрать ИОФР, в которой у налогоплательщика имеется зарубежный счет. По данным из Отчета это могут быть:

• небанковская кредитная организация (прим. автора: т.е. Платежная система)
• страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному страхованию жизни (прим. автора: т.е. законодатель настаивает на том, чтобы полисы страхования жизни также включались в отчет)
• профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность (прим. автора: т.е. Брокеры)
• управляющий по договору доверительного управления имуществом (прим. автора: т.е. Если у Вас имеется зарубежный счет в частной организации, которая для Вас управляет Вашими деньгами — в отношении такого счета с 2021 года формально необходимо подать отчет. Распространено, например, в Канаде, при операциях с morgage)
• негосударственный пенсионный фонд (прим. автора: т.е. счет в различных фондах пенсионного накопления. Распространено, например, в США, когда при работе по трудовому договору на американскую компанию, работнику открывается счет в такой пенсионной организации, на который перечисляется его будущая пенсия, доступ к которой возможен только в будущем)
• акционерный инвестиционный фонд
• управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда
• центральный контрагент
• управляющий товарищ инвестиционного товарищества
• иная организация или структура без образования юридического лица, которая в рамках своей деятельности принимает от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента (прим. автора: т.е. как Вы видите, список таких ИОФР достаточно расширен)

При этом, в в отчет также нужно указать, какие именно «иные активы» имеются на зарубежном счете в ИОФР. Форма предполагает следующие активы:

• ценные бумаги
• производные финансовые инструменты (опционы, свопы, свопционы, форвардные/фьючерсные контракты, депозитарные расписки и тп)
• доли участия в уставном (складочном) капитале юридического лица
• доли участия в иностранной структуре без образования юридического лица
• права требования из договора страхования
• иные финансовые активы, не включенные в вышеуказанный перечень

Важный момент: если на счете в ИОФР находятся только денежные средства (например, платежная система) — заполняются лисы 2 и 3 Отчета (т.е. лист, содержащих информацию о движении только денежных средств).

Если на счете в ИОФР находятся и денежные средства, и иные активы (например, некоторые брокерские счета) — заполняются лисы 2, 3, 4, 5 Отчета (т.е. листы, как содержащие информацию о движении только денежных средств, так и оценочные стоимости, например, ценных бумаг.).

НАПРИМЕР:
По состоянию на 1 января 2020 года у Вас на брокерском счете имеется определенный портфель ценных бумаг. Стоимостную оценку этого портфеля можно увидеть, заказав у брокера Portfolio 31.12.2019, т.е. в Портфолио по состоянию на конец 2019 года, стоимость которого автоматически перейдет на начало 2020 года. Если в течение 2020 года Вы не покупали и не продавали ценные бумаги, то в ОДС 2020 нужно будет отразить стоимость портфеля на начало года и стоимость портфеля на конец года. Строки «Стоимость финансовых активов, зачисленных на счет» и «Стоимость финансовых активов, списанных со счета» — проставляются нули.

Уведомление об открытии счета в налоговый орган

Законы РФ предусматривают обязательное извещение налоговых органов о регистрации банковских счетов компаний и ИП. В 2014 году вступили в силу нормативные изменения, согласно которым функции уведомления ФНС об оформлении расчетно-кассового обслуживания возложены на банки. Ранее документ, подтверждающий учетную запись в банковском учреждении, подавался непосредственно заявителем.

Новые правила также отменили ответственность юридических лиц и предпринимателей за не предоставление налоговому регулятору уведомлений об открытии и закрытии счетов.

Таким образом, в 2018 году ООО и ИП не обязаны извещать инспекцию ФНС о регистрации расчетного счета. Данная обязанность вменена банкам, которым необходимо предоставить соответствующее уведомление в 5-дневный срок с момента заключения договора РКО.

Причины закрытия расчетного счета в банке

Иногда расчетный счет приходится закрывать. Причины таких действий могут быть различными, наиболее распространенный вариант — получение более выгодного предложения по обслуживанию от другой финансовой организации.

Рассмотрим, почему клиенты закрывают расчетный счет. Причинами тому могут быть:

• реорганизация или ликвидация, в том числе в ходе процедуры банкротства;
• недовольство качеством обслуживания;
• отсутствие нормального интернет-банкинга или его неудовлетворительная работа;
• неудобное местоположение отделений финансовой организации в сочетании с невозможностью решения вопросов дистанционно;
• сомнение в стабильном финансовом положении банка.

Этот список включает далеко не все возможные причины закрытия счета. Например, многие банки при выдаче кредита юридическому лицу настаивают на полном отказе от работы с другими финансовыми учреждениями. И хотя требование негласное, при его невыполнении получить кредит может быть достаточно сложно.

Комиссии и сроки закрытия расчетного счета

Узнать, сколько стоит закрыть расчетный счет, можно в тарифах кредитного учреждения или по телефону контакт-центра. Обычно эта процедура бесплатна. Однако, некоторые банки хотят заработать на всем или и вводят довольно существенные комиссии за такую операцию.

Согласно действующему законодательству, срок закрытия счета в банке составляет 7 дней. Запись о закрытии расчетного счета во внутренних документах кредитной организации делается не позднее, чем на следующий рабочий день после расторжения договора РКО. Если на счете отсутствуют остатки, и он закрывается по инициативе клиента, то это занимает совсем немного времени.

Увеличение времени закрытия счета при ликвидации связано с необходимостью погасить все долги перед кредиторами.

Что такое расчетный счет

Расчетный счет – банковский счет юридического лица с самостоятельным балансом, где хранятся денежные средства, посредством которого происходит безналичный расчет с прочими лицами. Учетная банковская запись клиента отображает финансовое состояние счета и дает возможность удобного проведения бизнес-операций для клиента. Можно выделить некоторые виды основных банковских счетов:

• текущий;
• депозитный;
• лицевой;
• расчетный.

Текущие в основном используют физические лица, которые не ведут предпринимательскую деятельность. Р/с используют предприниматели. Подобный счет открывают:

• физические лица – ИП;
• юридические лица – различные формы собственности.

Обязательное информирование налоговой службы при открытии р/с нельзя было оставить без внимания. Уведомлять приходилось самостоятельно или прибегнув к платным услугам консалтинговой либо аутсорсинговой фирмы, которая позаботится о своевременном оповещении всех заинтересованных органов.

Форма С-09-1. Образец заполнения сообщения об открытии расчетного счета

Любая предпринимательская деятельность не может существовать без безналичных расчетов. Для того чтобы иметь возможность перечислять и получать безналичные денежные средства открывается в банке расчетный счет.

Если вы уже прошли процедуру открытия банковского счета, то теперь вы должны уведомить об этом налоговый орган и фонды: ПФР и ФСС. Сделать это нужно в семидневный срок, в противном случае вам грозит неприятный штраф.

Сообщить налоговой об открытии счета достаточно просто, нужно всего лишь заполнить два экземпляра сообщения об открытии счета форма № С-09-1 и передать их налоговым специалистам. Один экземпляр налоговая оставит себе, а на втором поставит отметку о принятии и вернет вам.

Сохраните свой экземпляр на всякий случай, чтобы иметь возможность в нужный момент подтвердить то, что налоговую вы уведомили в установленный период. При закрытии счета в банке также оформляется форма № С-09-1.

Кроме того, данная форма применяется и при открытии (закрытии) счета в Федеральном казначействе и об изменениях использования КЭСП для электронных переводов.

Поля бланка сообщения состоят из клеточек, в каждой клетке может стоять только один знак, пустые клетки прочеркиваются. Заполнение всех полей производится слева направо.

Заполнить можно как в электронном виде, так и в рукописном, в первом случае пользуйтесь при заполнении шрифтом Courier New размер 16-18, во втором случае используйте ручку синего или черного цвета, буквы должны быть четкими и большими (заглавные печатные буквы).

Оформляйте бланк сообщения аккуратно, так как никакие исправления форма не допускает, при совершении ошибки придется заполнять новый бланк.

Образец заполнения формы №С-09-1 вы найдете в конце статьи, там же можно скачать и бланк С-09-1.

Похожие записи:

• Мобильный интернет в Германии для туристов в 2023 году
• Кому не рекомендуется лазерная хирургия?
• Налог на авто в Липецкой области для пенсионеров