Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на автомобили в Испании». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог в Испании на транспортные средства механической тяги обязаны уплачивать непосредственно владельцы транспортных средств (легковых автомобилей, фургонов, мопедов и мотоциклов, автобусов, грузовики, тракторов, трейлеров и прочих грузовых автотранспортных средств), подходящих для передвижения по государственным дорогам, любого класса и категории. На велосипед данный налог не распространяется.
Льготы при оплате налога на транспортное средство в Испании.
1. Транспортные средства, имеющие историческую ценность, в соответствии с Королевским указом 1274/1995 от 14 июля, а также транспортные средства, с года выпуска которых прошло как минимум 25 лет, могут пользоваться льготой в 100%.
Для использования данной льготы транспортное средство. должно быть реставрировано, для того чтобы считаться исторической ценностью и быть выставленным на какой-либо выставке.
2. Льготу 75% получают все транспортные средства, соответствующие хотя бы одному из следующих критериев:
- электрические транспортные средства;
- транспортные средства, использующие водород, сжиженный природный газ, нефтяной газ, метан или биологическое топливо;
- гибридные транспортные средства, использующие в качестве топлива бензин с выбросами СО2 менее 120 г/км.
3. Транспортные средства всех типов, использующих бензин или биоэтанол, с выбросами СО2 до 120 г/км могут пользоваться льготой в размере 25% в течение первых 5 лет после первой постановки на учёт.
Смена владельца или снятие с учета транспортного средства
Если владелец транспортного средства продает либо перерегистрирует транспортное средство на другое лицо, у него есть 10 дней для того, чтобы уведомить региональный Департамент дорожного движения. Если продажа автомобиля осуществлялась между двумя физическими лицами, то вместе с документами на автомобиль новому владельцу должны передать данные об оплате налога на транспортные средства механической тяги. Когда в качестве покупателя выступает юридическое лицо, необходимо также запросить временное снятие с учета в Департаменте дорожного движения. В том и другом случаях транспортное средство не может быть использовано по своему предназначению до тех пор, пока свидетельство о регистрации ТС не будет переоформлено на нового владельца.
Временное и окончательное снятие с учета ТС осуществляется в региональном Департаменте дорожного движения.
Льготы при уплате налога на транспортное средство в Испании
1. Транспортные средства, имеющие историческую ценность, в соответствии с Королевским указом 1274/1995 от 14 июля, а также транспортные средства, с года выпуска которых прошло как минимум 25 лет, могут пользоваться льготой в 100% при оплате данного налогу.
Для использования данной льготы транспортное средство должно соответствовать определенному уровню по своей сохранности, т. е. должно быть реставрировано, для того чтобы считаться исторической ценностью и быть выставленным на какой-либо выставке.
Мэрия Барселоны, к примеру, может также затребовать соответствующую аккредитацию, чтобы присвоить транспортному средству статус исторической ценности.
Обязательства налогового нерезидента
Основное отличие налогового нерезидента от резидента в том, что ему предстоит оплачивать только те налоги, которыми облагаются доходы, полученные на территории Королевства. Если иностранец владеет собственностью в Испании, ему также придется оплачивать налог на недвижимость, как и налоговому резиденту.
Основной список налогов для нерезидента выглядит следующим образом:
- Подоходный налог по фиксированной ставке в 24 %.
- При владении недвижимостью стоимостью свыше 700 тыс. евро – налог на роскошь по прогрессивной ставке от 0,2 до 3,5 %.
- Единый налог на недвижимость – от 0,3 до 1,1 % от кадастровой стоимости объекта.
- Налог на дивиденды – 19 %.
- Роялти – 24 %.
Испанские власти заинтересованы в привлечении инвестиций в перспективные области экономической, социальной и культурной деятельности. В связи с этим иностранные граждане наряду с испанцами могут подать ходатайство о снижении суммы налога, при условии, что общая сумма предоставленных льгот не превысит 35 %. Льготы предоставляются лицам, имеющим отношение к инвестициям:
- В экономическое развитие и исследовательскую деятельность (размер льгот от 20 до 40 %).
- В экспортную деятельность (25 %).
- В развитие кино, театров и издательскую деятельность (20 %).
- В профессиональное образование (от 5 до 10 %).
- В экологически значимые проекты (10 %).
- Создание рабочих мест для инвалидов (индивидуально).
Купить автомобиль в Испании: оформление документов
После того как вы все проверили и собрали пакет документов, можно приступать к перерегистрации вашего нового атвомобиля в Испании. Этот процесс тоже состоит из нескольких этапов.
- Подписание договора. В договоре указывают все характеристики автомобиля, способ оплаты, предстоящие расходы на налоги. В момент подписания договора и оплаты к вам переходят авто и ключи.
- Оформление. Только после сделки авто оформляют на нового собственника. Вместе с продавцом и документами нужно приехать в Генеральное транспортное управление. Там происходит перерегистрация. Автомобиль юридически становится вашим после уплаты налога на переход собственности.
Документы для смены владельца, с которыми нужно явиться в Генеральное транспортное управление:
- 2 экземпляра заявления, их можно скачать и заполнить заранее или на месте при переоформлении авто;
- карточка технического осмотра.
- дополнительный экземпляр договора купли-продажи, который остается в органе регистрации;
- квитанции об уплате пошлины и налога на переход собственности;
- ваш паспорт и NIE;
- разрешение на передвижение транспортного средства.
Эмиграция с временным переездом в другую страну во избежание уплаты налога на выезд
Другим вариантом смены вашего налогового резидентства, к которому не будет применен налог на выезд, может стать ваш временный переезд в целях работы.
Как и в предыдущем случае, это отсрочка применения налога на экспатриацию, но не освобождение от него, поэтому налогоплательщик должен сообщить о своем перемещении и предоставить гарантию потенциальной уплаты налоговой задолженности.
В связи с этим стоит отметить, что по правилам разрешается переезд максимум на пять лет (с возможностью продления) и предоставляется возможность осуществлять рабочую деятельность в этой стране, не уточняя, является ли это работой по найму или самозанятостью. Однако, если вы решите переехать в страну за пределами ЕС, будет лучше, чтобы вас нанял работодатель из этой страны, только так вы на 100% сможете себя защитить.
Ни в доктрине, ни в испанских налоговых органах нет прямого упоминания о том, должна ли это быть полная занятость, или % от вашего общего дохода и т. д.… Но, конечно же, это должна быть какая-то реальная работа (в противном случае это будет симуляция, которая преследуется законом).
Популярные сайты продажи автомобилей в Испании
Большинство российских граждан, временно или постоянно проживающих в Испании, предпочитают покупать автомобили непосредственно у их владельцев. Для поиска подходящего варианта чаще всего используются частные объявления с описанием авто, контактными данными и телефоном в газетах, соцсетях, на автостоянках.
Многие популярные в Испании сайты по продаже различных товаров, такие, как или , имеют страницы, на которых выставлены на продажу транспортные средства. Кроме того, найти машину можно на специализированных сайтах по продаже автомобилей. Среди самых популярных можно назвать:
- – позволяет бесплатно размещать на 126 дней частные объявления о продаже автомобиля и 15 фото;
- – не уступает по популярности предыдущему. Бесплатные объявления о продаже авто можно подавать на срок до двух месяцев;
- , и др. Позволяют искать автомобиль по модели, году выпуска, пробегу, цене и другим показателям на территории всей Испании.
Если студент, находящийся на учебе в Испании, является гражданином другой страны-члена ЕС, то:
- он не обязан ставить автомобиль (мотоцикл) на учёт в течение периода обучения, даже если владельцами транспортного средства являются его родители (нерезиденты Испании);
- он не должен платить налог за постановку на учёт, ни дорожный налог в Испании;
- он не должен оформлять еще одну страховку на период обучения в Испании.
Нет необходимости представлять справку о зачислении в университет или иное учебное заведение для того, чтобы подтвердить свое право не ставить транспортное средство на учёт в Испании.
Студент, находящийся на учебе в Испании и одновременно работающий здесь, вправе не ставить транспортное средство на учёт и не платить налоги, если:
- Срок его пребывания в Испании составляет менее 6 месяцев и
- Место его постоянного проживания не меняется, т.е. не запрашивается испанская резиденция.
Налоги в Испании в 2022 году
Испания — одна из самых популярных стран среди покупателей заграничных домов и квартир в Европе.
Ежегодно испанцы и зарубежные собственники жилья платят налоги на недвижимость и состояние, а также подоходный налог. Инвесторы несут расходы на налоги на доход от аренды и на прирост капитала. Владельцы компаний теряют четверть прибыли за счет корпоративного налога.
| Ставки налогов в Испании, % | |
|---|---|
| НДС | 10 или 21 |
| Налог на передачу прав собственности |
6–11 |
| Регистрационный сбор (включая услуги нотариуса) |
0,5 — 2,0 |
| Муниципальный налог на недвижимость |
0,405 — 1,166 |
| Налог на состояние (стоимость недвижимости свыше 700 тыс. евро) |
0,2 — 2,5 |
| Налог на прирост капитала | 19 |
| Налог на наследство | 7,65–34 |
| Подоходный налог | 19–45 |
| Корпоративный налог | 25 (15 — на 2 года для вновь создаваемых компаний) |
| Налог на доход от недвижимости (если недвижимость сдается в аренду) |
24 (19 — для резидентов ЕС) |
| Налог на доход от недвижимости (если недвижимость не сдается в аренду) |
24 от 2 % или 1,1 % от кадастровой стоимости объекта |
О покупке машин в Европе
Вообще, в Европе машин слишком много, а доходы населения позволяют рынку привычно обновляться каждые три-пять лет. Дороги и сервис замечательные, автомобили хорошо и регулярно обслуживаются, а цены на подержанный транспорт падают в геометрической прогрессии с ростом пробега.
Принимая во внимание удаленность рынка, следует учитывать не только стоимость машины, а и сопутствующие расходы. Транспортировка и особенно таможенное оформление в России способны омрачить радость самой удачной покупки. А ведь еще надо прибавить стоимость питания, проживания и билетов на дорогу.
В целом европейский рынок работает, как отечественный. Автомобили выбираются на рынках, в салонах и по объявлениям, в том числе через интернет. Также купить новое транспортное средство (ТС) можно в магазине, а б/у машину – у частника. Специализированных площадок здесь достаточно.
Оформив покупку, страховку и получив транзитные номера, пора возвращаться домой. Доставку машины лучше поручить транспортной компании, которых здесь хватает. Заняться этим можно самостоятельно или доверить работу посредникам.
Растаможка испанского автомобиля
Порядок ввоза и таможенного оформления любого автомобиля регламентируется Таможенным кодексом ЕАЭС и включает:
- Устное заявление и подачу пакета документов, в том числе деклараций.
- Отправку авто на склад временного хранения.
- Обязательные платежи.
- Установку ГЛОНАСС.
- Оформление паспорта транспортного средства.
Процедура для физических лиц проводится по упрощенной схеме. Требуется наличие таможенного депозита. Также необходимы санитарно-гигиенический и экологический контроль с полным осмотром и составлением акта оценки тарифным отделом.
Оплата НДС и услуг таможни не требуется. Таможенный налог рассчитывается по единой ставке, меры нетарифного регулирования не применяются, а стоимость хранения на складе фиксирована – $15.
Физлицу можно ввезти только одно авто в год.
Существуют и легальные способы ввоза ТС без этой процедуры таможенной очистки, но для этого потребуются:
- вид на жительство в Евросоюзе;
- предприятие в ЕС, зарегистрированное на имя владельца машины;
- доверенность от имени собственника на территории ЕС.
Из чего складываются налоги?
Налоги на ввозимый автомобиль в общем случае будут зависеть от того, новый он или подержанный, а также от того, где вы его приобрели.
Во-первых, в зависимости от формы покупки вам придется заплатить НДС (IVA) на любой новый автомобиль (а также подержанный, но купленный у дилера или другого юридического лица) или трансфертный налог (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, ITP) на подержанный автомобиль, купленный у физического лица.
Автомобиль считается «новым» если вы владеете им меньше 6 месяцев, и его пробег меньше 6000 км. При превышении этих параметров в случае продажи транспортных средств физическими лицами операция освобождается от НДС как для покупателя, так и для продавца.
Кстати, тут стоит учитывать, что НДС во всех странах Евросоюза различается. Так, например, НДС в Германии — 19%, а в Польше — 23% (то есть, при покупке автомобиля в Германии и вывозе его в Польшу немецкий налог вам вернут, но возьмут польский, который выше). Но если при покупке внутри Евросоюза вы можете вернуть НДС страны продажи даже для подержанного автомобиля (чтобы заплатить его уже в стране проживания), то при вывозе российского автомобиля за рубеж возврат НДС на физ. лиц не распространяется даже на автомобили, купленные новыми (и таможенные пошлины, конечно, тоже не возвращаются).
НДС в Испании составляет 21%, но для некоторых типов/владельцев ТС действуют пониженные ставки (например, для инвалидов ставка НДС составляет всего 4% — см. таблицу).
Для различных анклавов испанской территории НДС может отличаться. Так, например, для Канарских островов НДС составляет 7,5% и при покупке машины у юрлица (новой или б/у) и на самом Пиренейском полуострове можно будет вернуть разницу путем уплаты 7,5% НДС Канар и возврата 21% НДС материковой Испании.
Налог на доходы физических лиц в Испании
Подоходный налог в Испании (IRPF – Impuesto sobre la Rentade las Personas Fisicas) является прямым налогом, носящим персональный характер и обременяющим доходы всех физических лиц. При начислении подоходного налога в Испании соблюдаются принципы равенства, применяется прогрессивная шкала ставок, учитывается личное и семейное положение. Налог действует на всей территории страны, но в отдельных регионах применяется особый льготный режим (Страна Басков, Наварра, Канарские острова, Сеута и Мелилья).
Налоговая реформа, одобренная и утвержденная правительством Испании, предусматривает значительное снижение IRPF на ближайшие отчетные периоды – 2015 и 2016 годы.
Максимально подробно вопросы начисления и уплаты подоходного налога в Испании рассмотрены в статье Базовое руководство по НДФЛ в Испании (IRPF). В ней же указывается, кто является плательщиком налога с точки зрения испанского законодательства, способы подачи деклараций и календарь ежегодных налоговых кампаний.
Резюмируем основные моменты. Налогооблагаемой базой в целях исчисления IRPF является любой доход, полученный физическим лицом – налоговым резидентом Испании. Принято выделять четыре типа дохода:
- от трудовой деятельности в качестве наемного работника;
- от движимого имущества (банковские депозиты, дивиденды, доля в распределении прибыли компании и т.п.);
- от недвижимого имущества (сдача собственности в аренду, субаренду);
- от трудовой деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Налоги с доходов физических лиц
Подоходный налог в Испании обозначается аббревиатурой IRPF. Для физических лиц установлен порядок исчисления общеобязательных платежей по пропорциональному принципу — в зависимости от общей суммы годового дохода гражданина прогрессивно увеличивается ставка.
В последние годы можно наблюдать определенное послабление бремени. Подоходный налог в Испании начиная с 2014-2015 годов постепенно снижался, и на текущий момент его минимальная ставка составляет 20 процентов. Так облагаются доходы плательщиков, которые суммарно за год не превышают 20 000 евро.
Также наблюдается определенное послабление по максимальной ставке подоходного налога, она постепенно была снижена с 52% (а в некоторых регионах страны – с 56%) до 47%, а затем – до 45 %. Одновременно со снижением ставок был изменена и величина базы налогообложения для каждой ступени подоходного налога с физических лиц. Например, если изначально максимальная сумма взималась только с тех граждан, чей валовый доход за отчетный период превышал триста тысяч евро, то при снижении процента была понижена и база — до шестидесяти тысяч евро.