Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Максимальный оборот для ИП по упрощенке 2023 в РК без НДС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.
О налогах и других обязательных платежах ИП на упрощенке
Размер налоговых выплат (с учетом внесенных изменений, вступивших в силу с 1 января 2022 года) для индивидуальных предпринимателей с сотрудниками и без разнятся между собой, поэтому рассмотрим каждый из случаев по отдельности.
Для ИП на упрощенке без работников разработана следующая сетка по уплате налогов за себя.
- ИПН и социальный налог выплачивается всего один раз в полгода не позднее 25 августа и 25 февраля в размере 3% от дохода.
- Каждый месяц до 25 числа предприниматель обязан выплачивать обязательные пенсионные начисления и соц.отчисления (ОПВ и СО) за себя до 25 числа каждого месяца в размере 13,5% от зарплаты.
- Ежемесячные выплаты за медицинское страхование (ВОСМС) со ставкой 5% от 1,4 МЗП (4 200 тг. по расчетам в 2022 году).
Обычные ставки. Для УСН «Доходы» действует ставка 6%, а для УСН «Доходы – расходы» – 15%. Обычную ставку в 2022 г. применяют, если средняя численность сотрудников не более 100 человек и доход не превысил 164 400 000 рублей.
Повышенные ставки. Для УСН «Доходы» ставка равна 8%, для УСН «Доходы – расходы» – 20%. Повышенные тарифы применяйте, если средняя численность сотрудников превысила 100 человек либо доход больше 164 400 000 рублей. По увеличенным ставкам считайте с момента превышения (квартал) лимитов.
Льготные ставки в регионах. Для УСН «Доходы» региональные власти могут снизить ставку до 1%, а для УСН «Доходы – расходы» – до 5%. Также региональные власти могут дифференцировать региональные ставки исходя из категории налогоплательщика.
Нулевые ставки от регионов. Налоговые каникулы продлили до 1 января 2025 г. Вновь зарегистрированные ИП, которые применяют УСН и ПСН и заняты в производственной, научной или социальной сферах, предоставляют услуги по временному проживанию, могут воспользоваться ставкой 0%, на основании Федерального закона от 26.03.2022 № 67.
Кто не освобожден от уплаты ИПН\КНП и СН на 2020-2023 годы
Список видов деятельности которые не подпадают под освобождение от налогов на период 2020-2023 годы:
- деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
- производство и (или) оптовая реализацию подакцизной продукции;
- деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
- проведение лотереи;
- деятельность в сфере игорного бизнеса;
- деятельность, связанная с оборотом радиоактивных материалов;
- банковская деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
- аудиторская деятельность;
- профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;
- деятельность кредитных бюро;
- охранная деятельность;
- деятельность, связанная с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
- деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;
- реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;
- розничная реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;
- внешнеэкономическая деятельность
Все остальные виды деятельности освобождены от уплаты ИПН\КПН, СН и земельного налога в 2020-2023 годах.
Что должен знать ИП на «упрощенке» в 2021 году
Если вы хотите открыть ИП по упрощенке, ваше предприятие должно будет соответствовать следующим условиям:
- В течение налогового периода доход не должен быть выше 1 400-кратного МЗП.
- Вместе с вами в вашем коллективе в течение налогового периода должно числиться не более 25 человек. Двадцать пять — это максимальный порог, перейдя который вы потеряете статус, позволяющий платить налоги по упрощённому алгоритму.
Для другой формы, — патента, законодательством Республики Казахстан предусмотрены следующие условия:
- В течение всего налогового периода доход не должен превышать 300-кратный МЗП.
- Деятельность осуществляется по форме личного предпринимательства.
- Не используется труд других людей.
В данном видео вы узнаете о режимах налогообложения для индивидуальных предпринимателей.
Следует учитывать, что понятие «Налоговый период» неодинаково для различных видов ИП. Под ним подразумевается:
- Для тех, кто платит по общеустановленному порядку — календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
- Для тех, кто сдаёт упрощённую декларацию — полугодие.
- Для тех, кто оформил патент — календарный год.
Важно оплатить налоги в положенный срок, иначе не избежать штрафных санкций.
Если вы выбрали для себя как наиболее приемлемый вид налогообложения патент, вам нужно будет отдавать в виде выплат и налогов следующее:
- 2% от суммарного дохода, который вы заявили в отчётной декларации за патент.
- Индивидуальный подоходный налог в размере половины стоимости вашего патента.
- 5% от вашего дохода на социальные отчисления, но не меньше МЗП.
- 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (ежемесячно).
- Разницу половины стоимости патента и суммы социальных начислений — соц. налог.
Как получить патент для ИП узнайте из видео, представленном ниже.
Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.
Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:
- 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
- ½ от полученного выше, как ИПН;
- соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
- 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
- ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).
ИП на упрощенке в Казахстане в 2021 году
ИП на упрощенке, официальным языком — это индивидуальный предприниматель, применяющий налоговый режим на основе упрощенной декларации. Один из видов специальных налоговых режимов республики Казахстан (РК). Среди особенностей — относительно низкие налоги (3% от дохода) и сдача налоговой отчетности всего лишь раз в полугодие. Более низкую налоговую ставку имеет только ип по патенту. Актуальность статьи проверена 02.2021.
Кратко по изменениям с 2020-2021 годов для упрощенной декларации: освобождение от налогов (ИПН и СН), введение взносов ОСМС, полный переход на онлайн ККМ, льготы для применяющих трехкомпонентную интегрированную систему. Подробнее (кликабельно) — какие изменения по ИП на упрощенке в 2020-2021 году?
Как тогда платить налоги?
Сейчас ИП платит по общей системе налогообложения подоходный налог в размере 16% от разницы между доходами и затратами. С 2023 года ставка налога вырастет до 20%.
Ставки единого налога зависят от вида деятельности и региона, с 2023 года их планируют поднять в 1,5—3 раза. Ожидается, что список видов деятельности, по которым ИП и физлица могут уплачивать единый налог, сократят.
Если говорить про стандартного «ипэшника», который выбирает между общей системой налогообложения и единым налогом, в большинстве случаев будет выгодна общая система.
Единый налог будет выгоднее, если ваши клиенты преимущественно физлица и/или ваш доход регулярный, высокий и прогнозируемый, поясняет Светлана Семенихина.
ИП не может применять единый налог, если:
- его клиенты — ИП и организации;
- он занимается дистанционной торговлей товарами;
- он работает по договорам поручения в интересах третьих лиц;
- его деятельности нет в списке видов, по которым возможна уплата единого налога (статья 336 НК).
Кто не освобожден от уплаты ИПН\КНП и СН на 2020-2023 годы
Список видов деятельности которые не подпадают под освобождение от налогов на период 2020-2023 годы:
- деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
- производство и (или) оптовая реализацию подакцизной продукции;
- деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
- проведение лотереи;
- деятельность в сфере игорного бизнеса;
- деятельность, связанная с оборотом радиоактивных материалов;
- банковская деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
- аудиторская деятельность;
- профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;
- деятельность кредитных бюро;
- охранная деятельность;
- деятельность, связанная с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
- деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;
- реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;
- розничная реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;
- внешнеэкономическая деятельность
Все остальные виды деятельности освобождены от уплаты ИПН\КПН, СН и земельного налога в 2020-2023 годах.
Нынешним годом изменения не ограничатся?
С 2023 года не смогут применять упрощенный налог все ИП и нотариусы. Организации будут работать по кассовому принципу. Что это значит?
Если вы получаете денежные средства, кроме займов на ваш расчетный счет, то со всех средств уплачиваете «упрощенку» 6% либо переходите на общую систему.
Одновременно для субъектов, получающих «чужие» денежные средства, представляется право продолжить применение УСН в случае принятия ими решения признавать все поступающие суммы иными внереализационными доходами и включать их в налоговую базу налога при УСН. Это решение должно быть отражено в учетной политике организации.
Какую систему налогообложения выбрать ИП в 2022 году
Несмотря на отмену права применения УСН для основной массы услуг, у ИП по-прежнему остается возможность выбора системы налогообложения.
Рассмотрим правила расчета на примере сдачи имущества в аренду. С точки зрения НК для целей УСН сдача в аренду (предоставление в финансовую аренду (лизинг)) имущества признается услугой (п. 5 ст. 326 НК). Это касается сдачи в аренду и недвижимого имущества, и прочего имущества, в том числе техники, строительных машин и оборудования. Сдача в аренду имущества не поименована в качестве исключения для применения УСН в 2022 году. С 2022 года по сдаче имущества в аренду ИП вправе применять следующие системы налогообложения:
- ОСН с уплатой подоходного налога, в том числе с НДС по желанию или по достижению стоимостного критерия в 500 000 руб.;
- уплату единого налога при сдаче в аренду (субаренду), внаем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания) (п. 1.1.9 ст. 337) физическим лицам.
То есть, если происходит сдача в аренду жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания) для потребления физическим лицам, в том числе зарегистрированным в качестве самозанятых (не ИП), то можно уплачивать единый налог. Ставка налога составляет в Минске за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу, за каждое машино-место — 148 бел. рублей.
Как изменится упрощенная система налогообложения в 2022 году?
В статье 346.13 НК РФ указано, что налогоплательщик теряет право на УСН, если с начала года его доходы превысили 200 млн рублей. Дополнительно к этой сумме применяется коэффициент-дефлятор, поэтому предельный размер дохода будет выше.
В Приказе Минэкономразвития России от 28.10.2021 N 654 установлено, что коэффициент-дефлятор на 2022 год равен 1,096. Это означает, что лимит доходов для упрощённой системы составит 219,2 млн рублей.
Но сумма в 200 млн рублей, которая указана в статье 346.13 НК РФ, это так называемый повышенный лимит. Кроме того, есть обычный лимит доходов в 150 млн рублей, он приводится в статье 346.20 НК РФ. Его тоже надо умножить на коэффициент-дефлятор, поэтому на 2022 год обычный лимит равен 164,4 млн рублей.
Ещё один лимит для УСН предложил Минфин в «Основных положения налоговой политики на 2022 год». Речь идёт о давно ожидаемом специальном режиме УСН-онлайн, который предполагает отмену деклараций. Если этот режим примут в предложенном виде, то доходы упрощенца не должны превышать 60 млн рублей в год.
Большинство организаций и ИП переходят на УСН сразу после регистрации, когда у них ещё нет никаких доходов.
Но если на упрощёнку планирует перейти уже работающая компания, то надо убедиться, что её доход с января по сентябрь не превышает лимита, указанного в п. 2 ст. 346.12 НК РФ. Он составляет 112,5 млн. рублей, и к этой сумме тоже применяют коэффициент-дефлятор. На 2021 год он установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2020 N 720 в размере 1,032.
Это означает, что если организация планирует перейти на УСН с 1 января 2022 года, то её доход за первые девять месяцев 2021 года не должен превышать 116,1 млн рублей (из расчёта 112,5 млн рублей *1,032).
А применив коэффициент-дефлятор на 2022 год из приказа Минэкономразвития в размере 1,096, получим 123,3 млн рублей. Такой лимит будет действовать для компаний, которые планируют перейти на УСН с 2023 года.
На индивидуальных предпринимателей лимит доходов для перехода на УСН не распространяется. Но лимиты, которые позволяют применять упрощёнку (то есть 200 млн рублей и 150 млн рублей в год с учетом коэффициента-дефлятора), действуют не только для организаций, но и для ИП.
Этот лимит при переходе на УСН тоже установлен только для организаций. Он указан в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ и составляет 150 млн рублей. Коэффициент-дефлятор к нему не применяется.
Что касается соблюдения лимита по ОС для индивидуальных предпринимателей уже в рамках работы на УСН, то тут сложилась спорная ситуация. Дело в том, что пункт 3 статьи 346.12 НК РФ совершенно чётко указывает, что этот лимит распространяется только на организации! ИП в этой норме не упоминаются.
Однако Минфин и ФНС неоднократно в своих письмах разъясняли, что соблюдать лимит остаточной стоимости основных средств обязаны не только организации, но и индивидуальные предприниматели.
Вот что сказано в одном из последних писем Минфина (от 02.06.2021 № 03-11-11/43679) по этому вопросу: «Налогоплательщик, в том числе индивидуальный предприниматель, у которого остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учёте, в отчётном (налоговом) периоде превысила 150 млн рублей, утрачивает право на применение упрощённой системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено такое превышение».
Причём такую позицию ведомства поддержал и Верховный суд РФ в обзоре судебной практики от 04.07.2018: «Индивидуальные предприниматели наравне с организациями утрачивают право на применение упрощённой системы налогообложения в случае превышения предельного размера остаточной стоимости основных средств».
Таким образом, хотя в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ указано, что ограничения по остаточной стоимости ОС распространяются на организации, индивидуальным предпринимателям по факту тоже приходится их соблюдать.
Основное преимущество упрощённой системы налогообложения – это пониженные ставки. Так вот, право платить налоги по минимуму зависит, в первую очередь, от соблюдения лимитов.
Стандартные ставки для УСН составляют:
- 6% на объекте «Доходы»;
- 15% на объекте «Доходы минус расходы».
Эти ставки применяются, только если полученные доходы (выручка и некоторые внереализационные доходы) не превышают обычных лимитов по годовому доходу и численности работников. Причём по регионам РФ ставки могут быть ещё ниже: до 1% на УСН Доходы и до 5% на Доходы минус расходы.
Если же доход или количество работников больше, но при этом соблюдаются пределы для применения УСН, то налог платят по повышенным ставкам:
- 8% на объекте «Доходы»;
- 20% на объекте «Доходы минус расходы».
Для удобства соберём все лимиты в таблицу.
Таблица: лимиты доходов для применения УСН в 2022 году
| Условия работы на УСН | Годовой доход | Численность | Стоимость ОС |
|---|---|---|---|
| Стандартные и пониженные региональные ставки | Не более 164,4 млн рублей | Не более 100 человек | Не более 150 млн рублей |
| Повышенные ставки | От 164,4 до 219,2 млн рублей | От 101 до 130 человек | Не более 150 млн рублей |
| Утрата права на УСН | Свыше 219,2 млн рублей | Свыше 130 человек | Свыше 150 млн рублей |
Обратите внимание: лимит УСН на новый 2022 год рассчитан с учётом предполагаемого коэффициента-дефлятора, указанного в приказе Минэкономразвития.
Кроме перечисленных лимитов по доходам, стоимости основных средств и численности работников есть и другие критерии для применения УСН в 2022 году, указанные в статье 346.12 НК РФ.
Об этом тоже важно знать, потому что нарушение одного из условий приведёт к утрате права на упрощёнку, даже если предел по доходам или количеству работников не был превышен.
Что должен знать ИП на «упрощенке» в 2021 году
Если вы хотите открыть ИП по упрощенке, ваше предприятие должно будет соответствовать следующим условиям:
- В течение налогового периода доход не должен быть выше 1 400-кратного МЗП.
- Вместе с вами в вашем коллективе в течение налогового периода должно числиться не более 25 человек. Двадцать пять — это максимальный порог, перейдя который вы потеряете статус, позволяющий платить налоги по упрощённому алгоритму.
Для другой формы, — патента, законодательством Республики Казахстан предусмотрены следующие условия:
- В течение всего налогового периода доход не должен превышать 300-кратный МЗП.
- Деятельность осуществляется по форме личного предпринимательства.
- Не используется труд других людей.
В данном видео вы узнаете о режимах налогообложения для индивидуальных предпринимателей.
Следует учитывать, что понятие «Налоговый период» неодинаково для различных видов ИП. Под ним подразумевается:
- Для тех, кто платит по общеустановленному порядку — календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
- Для тех, кто сдаёт упрощённую декларацию — полугодие.
- Для тех, кто оформил патент — календарный год.
Важно оплатить налоги в положенный срок, иначе не избежать штрафных санкций.
Если вы выбрали для себя как наиболее приемлемый вид налогообложения патент, вам нужно будет отдавать в виде выплат и налогов следующее:
- 2% от суммарного дохода, который вы заявили в отчётной декларации за патент.
- Индивидуальный подоходный налог в размере половины стоимости вашего патента.
- 5% от вашего дохода на социальные отчисления, но не меньше МЗП.
- 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (ежемесячно).
- Разницу половины стоимости патента и суммы социальных начислений — соц. налог.
Как получить патент для ИП узнайте из видео, представленном ниже.
Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.
Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:
- 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
- ½ от полученного выше, как ИПН;
- соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
- 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
- ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).
Какие изменения ждут казахстанцев с 1 января 2021 года
Про ЕНВД уже все знают. Если вы еще до сих пор не определились «кем стать», то рискуете начать новый год с осознания, что вы на ОСНО. Даже если вы когда-то подавали заявление на УСН, не поленитесь зайти в личный кабинет на сайте налоговой службы и проверить, какая система налогообложения отражается в сведениях о вашей организации. Возможны сюрпризы.
Переход с ЕНВД не так прост, как может показаться. Если раньше вы не слишком заботились о порядке в учете доходов и расходов, то придется этим заняться. Вывести остатки по счетам бухучета на конец года, разобраться, что делать с товарными остатками и платежами, которые поступят в новом году по старым сделкам.
Пользователям БухСофт поможет экспертная поддержка, если у вас возникают сомнения или вопросы по ведению учета, вы можете обратиться к специалисту через чат в сервисе или по телефону.
Связаться с поддержкой
Например, внесены изменения в НК (Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ), которые позволяют бывшим плательщикам ЕНВД, перешедшим в 2021 году на УСН, списать материальные расходы, осуществленные до перехода на упрощенку.
Не будет теперь и зачетной системы по выплатам из ФСС. Хотя большинство регионов и так давно перешло на прямые выплаты. На самом деле подача реестров и документов для пособий может быть очень удобной, если использовать для этого электронную отчетность. Вот, например, как это происходит в БухСофт Онлайн:
- формируете документы (они заполняются данными автоматически);
- проверяете, если что-то не в порядке, сервис подскажет где ошибка;
- подписываете документы электронной подписью и отправляете в ФСС.
Не забудьте, что ряд пособий работники смогут получать только на карты МИР. Например, пособие по беременности и родам или по уходу за ребенком.
Кстати, часть пособий не попадает под прямые выплаты, их, как и прежде, будет выдавать работодатель, а потом получать возмещение от фонда, в частности это относится к пособию на погребение.
Конечно, не обошлось и без позитивных изменений и их довольно много:
- Для ИП фиксированные взносы в 2021 году остались на прежнем уровне — 32 448 рублей на пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское;
- Взносы для IT компаний стали ниже (при соблюдении определенных условий): 6,0% — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское; 1,5% — на ВНиМ;
- Для российских производителей ПО появилась возможность получить освобождение от НДС, а также снизить ставку по налогу на прибыль;
- Отменены декларации по налогу на транспорт и землю;
- Расширен перечень видов деятельности, подпадающие под патент, а также разрешено уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов;
- Продлены налоговые каникулы для ИП, которые регистрируются впервые — до конца 2023 года региональные власти вправе устанавливать их в субъектах РФ;
- Малый бизнес все-таки освободили от обязательного аудита;
- ФНС обязана будет информировать о блокировке счета из-за несдачи отчетности заранее — за 14 дней. Достаточно, чтобы исправится и все-таки сдать отчетность.