Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платят ли самозанятые страховые взносы за себя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.
Профессиональный доход облагается по разным ставкам, в зависимости от того, кому были реализованы услуги или работы:
- 4% при реализации обычным физическим лицам;
- 6% при реализации организациям и ИП.
Закон гарантирует, что до конца 2028 года эти ставки не будут увеличиваться, а допустимый лимит доходов в 2,4 млн рублей – уменьшаться.
Кроме того, плательщикам НПД положен налоговый вычет на сумму до 10 000 рублей. Это означает, что рассчитанный налог может быть уменьшен на эту сумму, но в особом порядке:
- если доход получен от физического лица, то вместо 4% надо будет заплатить только 3%;
- если доход получен от организации или ИП, то вместо 6% надо будет заплатить только 4%.
Так будет продолжаться до тех пор, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Самим самозанятым беспокоиться об этом не надо, вычет будет автоматически учитываться при выставлении уведомления на уплату налога.
Если за один год вся сумма вычета не будет получена, то остаток перенесут на следующий год. Фактически, с учетом этого вычета, если клиентами самозанятого будут только физлица, то на первый миллион рублей профессионального дохода он будет платить налог по ставке 3%.
Правила работы с самозанятыми
1. Проверка статуса. Самозанятый должен состоять на учёте.
2. Заключение договора с подрядчиком. В нём нужно прописать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход. Также в нём должен быть срок действия, перечень услуг и правила оплаты за результат деятельности.
3. Оплата деятельности. Платить можно на личную карту или электронный кошелёк. Перед каждой оплатой стоит проверять, не снялся ли подрядчик с учёта, а после оплаты — обязательно запрашивать чек.
4. Проверка чека. После получения чека проверяйте, точны ли в нём указанные данные. Ошибка в названии фирмы или ИНН не позволит вычесть стоимость услуг из налоговой базы, если используется общая система налогообложения, единый сельхозналог или упрощёнка «Доходы минус расходы».
Налоговый период и порядок исчисления НПД
Налоговый период для самозанятых ― календарный месяц. Первый срок уплаты налога может быть короче. Он начинается с момента регистрации в качестве налогоплательщика и завершается в конце текущего месяца. Аналогичным образом отсчитывается налоговый период при снятии физического лица с учета (от начала месяца до дня снятия с учета).
Специалисты контролирующего органа уведомляют самозанятого до 12 числа каждого месяца о сумме начисленного налога. В этом же уведомлении указываются реквизиты для уплаты. Сумма размером менее 100 рублей переносится на следующий месяц. Внести платеж необходимо до 25 числа того месяца, который следует за истекшим периодом.
Налоговые взносы самозанятых
Законом самозанятым вменяется в обязанность уплата только налоговых отчислений (налог на профессиональную деятельность), то есть 4-6% от полученного дохода.
А если самозанятый ещё не израсходовал сумму налогового вычета, который даётся ему при регистрации, то налог самозанятых будет несколько ниже: 3% при получении денег от физических лиц и 4% от дохода с компаний.
Сумма данных взносов, которую должен заплатить самозанятый за прошедший месяц, рассчитывается налоговой службой автоматически по сформированным за налоговый период чекам в приложении «Мой налог».
Оплатить налоги самозанятым нужно до 25 числа следующего месяца (в феврале 2021 года за январь 2021 г.).
Какие налоги платит ИП на НПД
Сумма налоговых платежей, подлежащая уплате в федеральный бюджет, рассчитывается на основании того, чьи заказы выполняет предприниматель:
- если в числе партнеров присутствуют юридические лица, то для расчета налогов применяется ставка 6 % от полученного дохода;
- если заказчиками выступают физические лица, то налоговая ставка снижается до 4 % от полученного дохода.
Сумма налога удерживается со всего дохода, уменьшить платежи за счет расходов не удастся.
Дополнительно для самозанятых и ИП, уплачивающих налог с профессионального дохода, предусмотрены следующие послабления:
- освобождение от погашения НДФЛ с той суммы дохода, которая облагается НПД;
- освобождение от внесения НДС, исключение составляют случаи, когда предприниматель экспортирует продукцию в РФ.
Плюсы самозанятого ИП
Если проводить сравнение с физлицами, оформившими самозанятость, перед индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными на условиях применения НПД, появляется гораздо больше преимуществ. А именно:
- Бизнесмен после регистрации индивидуального предпринимательства имеет право открыть расчетный счет в банке и воспользоваться всеми возможностями его обслуживания. В частности, подключить эквайринг и принимать от клиентов оплату банковскими карточками. Самозанятые физлица без статуса ИП воспользоваться такой возможностью не смогут, поскольку банки не имеют права открывать для них расчетные счета и оформлять договоры эквайринга.
- Использование преимуществ эквайринга особенно очевидно, когда бизнес начинает развиваться. К примеру, если в торговой точке поток клиентов увеличивается, то для ускорения оплаты многие ИП устанавливают в своих залах терминалы самообслуживания, где предусмотрена возможность оплаты банковской картой. Возможности самозанятости в этом смысле крайне ограниченны. Единственный вариант для самозанятого бизнесмена принимать безналичные платежи — это воспользоваться услугами перевода с карты на карту через отдельные банковские сервисы. Далеко не все покупатели положительно к этому отнесутся, поскольку это все равно долго.
- Организации пока с неохотой заключают договоры с самозанятыми, не оформившими статус ИП. Простой пример: некоторым компаниям невыгодно передавать в аренду помещения гражданам, поскольку в таком случае для обеспечения условий договора и исключения проблем с налоговой нужно принимать безналичную оплату и регистрировать транзакцию через онлайн-кассу. Приобретать подобное оборудование, оплачивать его обслуживание только для того, чтобы принимать платежи от одного самозанятого, многим фирмам невыгодно.
- Перечень лицензируемых видов деятельности, которыми разрешено заниматься самозанятым, серьезно ограничен. Так, в отличие от ИП, физическому лицу запрещено заниматься пассажирскими перевозками, осуществлять врачебную практику и вести бизнес по некоторым другим направлениям. Полный перечень лицензируемых видов деятельности, доступных исключительно индивидуальным предпринимателям, содержится в Федеральном законе № 99-ФЗ от 4 мая 2011 года.
- Самозанятость — это относительно новая форма ведения предпринимательской деятельности. Многие юридические лица пока не готовы идти на эксперименты и предпочитают взаимодействовать по привычным схемам, заключая договоры сотрудничества с предпринимателями и компаниями, с которыми можно работать по безналичному расчету.
- У индивидуального предпринимателя больше возможностей выбирать наиболее подходящий налоговый режим. Переход на новую систему налогообложения происходит предельно быстро. У самозанятого такого выбора нет, ему доступен только один налоговый режим, без вариантов.
В чем преимущества системы самозанятости
Режим самозанятости был введен на территории России совсем недавно, и всего 4 региона изначально приняли участие в этом проекте. В течение последующих лет география распространения режима расширялась, и на сегодняшний момент во всех 85 субъектах РФ можно зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход в соответствии с положениями федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима…».
Для каких целей законодатели затеяли эксперимент с режимом самозанятости, читайте в обзоре справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» «Выход из тени: эксперимент для самозанятых начался». Для просмотра материала оформите бесплатный пробный доступ к системе.
Чем же так привлекателен режим самозанятости:
- Он не обязывает физлиц регистрироваться в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя. Такая регистрация обычно связана с дополнительными расходами и обязанностью вносить фиксированные платежи на обязательное пенсионное и медстрахование.
- Полностью отсутствует налоговая и бухгалтерская отчетность.
- Самозанятые лица не рассчитывают налог на профдоход самостоятельно. Расчетами занимаются налоговые органы. В обязанности налогоплательщиков входит передача сведений о доходах для расчета налоговому органу и своевременное перечисление налогового обязательства в бюджет.
О том, как самозанятому гражданину рассчитать налоги в 2021 году, расскажем в следующем разделе.
Когда возникает необходимость в уплате НДФЛ и других налогов самозанятым лицом
В тех случаях, когда доходы самозанятого лица не подпадают под налог на профдоход, необходимо рассчитать и уплатить НДФЛ. К таким случаям относится, например, продажа квартиры, земельного участка, автомобиля и т. д. Если продажа имущества была осуществлена в 2020 году, то до 30 апреля 2021 года физлицу — независимо от факта регистрации в качестве самозанятого — необходимо отчитаться по таким доходам, а до 15 июля заплатить налог в бюджет.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Регистрация в качестве самозанятого не мешает физическому лицу устраиваться по трудовому договору. При этом с его зарплаты работодатель будет удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет.
При наличии имущества, выступающего объектом налогообложения для налога на имущество, земельного и транспортного налогов, самозанятому, как и любому другому физлицу, ежегодно будут приходить уведомления из налоговой инспекции на уплату указанных налогов. Перечислить их в бюджет требуется до 1 декабря года, следующего за расчетным. То есть до 1 декабря 2021 года физлица, в т. ч. и самозанятые, заплатят рассчитанные налоговиками налоги за 2020 год.
Кто не может стать самозанятым
Воспользоваться налогом на профессиональный доход нельзя, если деятельность связана:
-
с реализацией подакцизных товаров (алкоголя, сигарет, автомобилей, топлива) и продукции, которую обязательно маркировать;
-
перепродажей товаров и прав на имущество;
-
добычей и продажей полезных ископаемых;
-
работой по доверенности в интересах других лиц;
-
доставкой товаров — если в обязанности входит прием платежей для продавца.
По просьбе «Секрета» сервис YouDo попросил специалистов, которые с ним сотрудничают, рассказать, что они думают о новом законе. Мы передали им следующие вопросы:
1) Платите ли вы налоги с доходов от оказания платных услуг в полном объёме?
2) 1 января 2019 года в России в тестовом режиме будет введён специальный налог для самозанятых. Вы об этом слышали?
3) Суть нового налога: те, кто оказывает услуги людям, должны будут отдавать государству 4% дохода, те, кто работает с компаниями, — 6%. НДФЛ и страховые взносы платить не придётся. Использовать новый режим можно, если доход не превышает 10 млн рублей в год. Вы будете добровольно платить этот налог со всех доходов?
4) Федеральная налоговая служба добивается права запрашивать у банков информацию о счетах физических лиц вне налоговых проверок. Если ей это удастся, налоговики смогут выявлять самозанятых и малых предпринимателей, которые не декларируют доходы (частично или полностью).
Вот что ответили самозанятые.
Что означает статус самозанятого
С 2019 года в России появился новый специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход (НПД). Его плательщиков обычно называют самозанятыми – именно в таком контексте шло обсуждение нового налога до его запуска.
То есть, самозанятый – это тот, кто обеспечивает себя работой самостоятельно, и при этом оформлен как плательщик налога на профессиональный доход. Основные параметры НПД выгодно отличают его от общей и упрощенной систем налогообложения:
- минимальные налоговые ставки – 4%, если получать доход от физических лиц и 6%, если получать его от ИП и организаций;
- страховые взносы можно платить по желанию;
- максимально упрощенный режим ведения деятельности – вносить выручку и оформлять чеки можно прямо через мобильное приложение или сайт «Мой налог». ФНС самостоятельно рассчитывает сумму налога, и прямо через «Мой налог» его можно оплатить;
- максимально упрощенная регистрация – почти все нужные данные автоматически передаются из учетной записи на Госуслугах.
Правда, есть и серьезные ограничения. Прежде всего, режим НПД не подойдет тем, кто получает выручку более 2,4 миллионов рублей в год, а еще в этом режиме ограничены виды деятельности. Например, нельзя перепродавать товары – только оказывать услуги или продавать товары собственного производства (впрочем, магазин с годовой выручкой менее 2,4 миллионов рублей представить и без того сложно).
Сколько налогов платит самозанятый
Налог на профессиональный доход (ПД) отнесен к специальным налоговым режимам. Его также считают льготным. Во-первых, он самый маленький из всех. Во-вторых, плательщики не вносят страховых взносов. Вообще никаких и никуда.
Ставки по налогу на ПД зависят только от категории вашей клиентуры. Если клиенты — физические лица, налог платят из расчета 4 %, если юридические или ИП — 6%. Данный налоговый спецрежим действует до тех пор, пока общая сумма дохода не превысила 2 400 000 руб. Это учитывает приложение. Как только сумма перейдет за номинальную, налог с разницы от общей суммы и минимума (2,4 млн) надо будет платить в другом режиме.
Если вы физлицо — подавайте декларацию и оплачивайте налог на доходы физических лиц. Если ИП — выбирайте подходящий режим налогообложения и платите по нему. Не забудьте про формальности — вам надо будет написать заявление о переходе на другую систему оплаты налога. Со следующего года вы снова можете платить НПД. Теперь вам надо сделать все наоборот — отказаться от выбранного режима и снова зарегистрироваться в «Моих налогах» как самозанятый и оплачивать НПД.
Алгоритм и нюансы при регистрации самозанятого в ПФР
Чтобы зарегистрироваться в ПФР необходимо соблюсти следующий алгоритм:
- Выбор организационно правовой формы;
- Подготовка документов на регистрацию в ФНС;
- Обращение в налоговую для постановки на учет;
- Проведение проверки в отношении заявителя и формирование итоговых документов;
- Выдача бумаг, свидетельствующих о регистрации;
- Передача сотрудниками ФНС сведений о вновь зарегистрированном участнике хозяйственных отношений во внебюджетные фонды (в течение 30 дней);
- Регистрация самозанятого лица в базе данных ПФР и ОМС;
- Формирование самозанятым отчетности для внебюджетных фондов и соблюдение сроков уплаты сборов.
Указанные отношения с внебюджетным фондом сопровождаются некоторыми нюансами, в частности:
- Ввиду сильной загруженности налогового органа им не всегда должным образом выполняется обязанность по уведомлению ПФР о новом участнике хозяйственного оборота, поэтому гражданину, работающему на себя лучше проверить факт передачи необходимых данных. Особенно стоит обеспокоиться, если по истечении 1 месяца с момента прохождения государственной регистрации от внебюджетного фонда не поступило уведомительного письма, поскольку начисление взносов и пеней за просрочку обязательства не прекращается, даже если вины самозанятого лица в этом нет;
- Предприниматели, принимая названный статус считаются:
- Застрахованными лицами;
- Страхователями и налоговыми агентами (в случае, если будет нанят штат сотрудников или заключен возмездный гражданско-правовой договор);
- Если лицо, самостоятельно обеспечившее себя рабочим местом, наймет хотя бы одного сотрудника то:
- Не позднее 30 дней он должен получить статус работодателя и зарегистрироваться в качестве страховщика;
- У него возникает обязанность по исчислению страховых взносов в ПФР не только за себя лично, но и за указанного сотрудника.
Что ещё не обязан делать самозанятый гражданин
В отличие от предпринимателей, самозанятые граждане не обязаны отчитываться перед налоговой инспекцией путём подачи налоговой декларации. Кроме того, самозанятому лицу не нужно платить НДФЛ при условии того, что доход получен от осуществления деятельности в качестве плательщика НПД. Не предусматривает законодательство и сертификацию производимой самозанятыми продукции, что профессионалы расценивают как значительное упущение.
Таким образом, что касается уплаты взносов, то если у самозанятого лица не будет достаточного стажа или пенсионных баллов по достижению возраста выхода на пенсию, ему будет назначена социальная пенсия по старости. В то же время отсутствие требования по обязательному перечислению взносов в ПФР не является препятствием для заключения договора о добровольном пенсионном страховании. Но такая возможность пока не предусмотрена для взносов в ФСС.
24.10.2022 г.
Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году
В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:
- На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
- На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
- На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).
При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).
В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:
- на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
- на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
- на ОМС – предельная величина отменена.
Давайте поэкспериментируем?
Как вы уже наверно знаете, с 2019 года 4-х регионах России ввели эксперимент: самозанятых граждан обязали платить налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% (при сотрудничестве с физлицами) или 6% (при работе с организациями).
В список экспериментальных регионов попали Москва и Московская область, Калужская область и Татарстан. Если эксперимент пройдет удачно, то этот налоговый режим накроет волной всю Россию-матушку.
На таких самозанятых распространяется действие закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Он разрешает платить НПД только тем, у кого:
- годовой доход менее 2 млн 400 тыс. рублей;
- нет работодателя;
- нет наемных работников.
Причем это могут быть «простые граждане», а также те, кто зарегистрирован в качестве ИП.