Форма РСВ с 2023 года в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Форма РСВ с 2023 года в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Несоответствие в данных может выявить ИФНС. К ошибочным показателям относят нестыковки сумм персональных отчислений и суммы отчетности, ошибки в индивидуальных сведениях. При выявлении неточностей ИФНС предлагает налогоплательщику подать корректирующие сведения в указанные сроки, в противном случае отчет будет признан несданным. Сообщение предприятию направляется в форме, аналогичной способу представления отчетности.

Когда нужно сдавать уточнённый РСВ

Начиная с отчётности за 1 квартал 2023 года, налогоплательщики подают РСВ по форме, утверждённой Приказом ФНС России от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@. Документ довольно сложный, и иногда могут случаться ошибки — неточности, описки, пропуски. В этому случае возможны два варианта действий:

1. оставить всё как есть, если ошибки не привели к занижению базы расчёта страховых взносов;
2. скорректировать данные и повторно подать уточнённый расчёт РСВ.

Уточнёнка по страховым взносам обязательна при обнаружении:

• ошибок в расчётах, которые привели к снижению суммы страховых взносов;
• полностью или частично отсутствующих данных.

Форма представления уточненного расчета

При подаче корректировочных данных на титульном листе указывается номер уточнения. Первичная подача документа сопровождается отсутствием номера, при корректировке номер уточнения начинается с «1» и далее по очередности при необходимости неоднократного внесения изменений. Присвоение номера позволяет инспекторам и самим должностным лицам предприятия ориентироваться в представленных данных. При заполнении корректировочной формы:

• В бланк переносятся сведения, не требующие корректировки.
• Данные, требующие уточнения, заменяются на новые показатели.
• При замене информации по начислениям на вознаграждения физических лиц в строке 010 указывается номер корректировки.

Требования к способу представления уточненного расчета аналогичны варианту подачи первичного документа. Организации и ИП со среднесписочным числом работников в количестве 25 человек и свыше представляют расчет в электронном виде. Аналогичная форма предусмотрена при подаче уточненного отчета. Предприятия с меньшей численностью имеют возможность выбрать способ передачи отчетности в ИФНС и могут использовать любую форму представления.

Ошибочные данные о работнике, указанные в номере СНИЛС или паспорте

При выявлении в разделе 3 по строке 070 данных СНИЛС, расходящихся с показателями о страховом номере работников с базой ИФНС, налогоплательщику будет предложено представить уточнения. Ошибка возникает при внесении в расчет неверных данных либо при наличии сбоя при передаче баз данных из ПФР в ИФНС. Для приведения данных в соответствие потребуется:

• Составить уточненный расчет, указав очередной номер изменений.
• Представить раздел 1 с приложениями идентично первичной форме.
• Подать раздел 3, касающийся индивидуальных сведений, с заменой показателей, по которым имеются ошибки. Представляются исправленные данные, верные сведения на остальных сотрудников повторно не подаются.
• Приложить документальные доказательства данных о лице – копию паспорта, страхового свидетельства.

Если ошибка возникла при передаче персональной информации из ПФР, на основании исправленных сведений в базу ИФНС вносятся корректирующие сведения.

В практике часто встречаются случаи, когда работник после смены паспорта не сообщает работодателю об изменившихся личных данных. Замена паспорта производится при вступлении в брак, утрате документа, достижения возраста, при котором положена выдача нового бланка. Представленные в расчете индивидуальные сведения должны быть актуальными, соответствовать информации, поступившей в ИФНС из государственных органов. В случае расхождения сведений расчет не будет принят.

Ежемесячная отчетность в ИФНС

РСВ в ИФНС нужно будет по-прежнему подавать каждый квартал. Но по расчету поменяют сроки — с 2023 года отчет нужно будет представлять не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала.

Однако согласно новой ред. п. 7 ст. 431 НК будет упоминание о персонифицированной информации. Она включает в себя персональные сведения физлиц и информацию о суммах выплат и иных вознаграждений за предыдущий календарный месяц. Подавать эти данные надо будет не позже 25-го числа каждого месяца после отчетного.

На данный момент нет ответа о том, какие именно персонифицированные сведения надо будет подавать. Возможны два варианта:

• раздел 3 формы РСВ, который сейчас подается раз в квартал, а с 2023 года будет ежемесячным;
• форма СЗВ-М, которая будет подаваться не в Фонд, а в ИФНС.

Выше подраздела 3.1 появилось поле 010. При заполнении первичного расчёта оно остаётся пустым. Но если делается корректировка ранее представленного РСВ, то в этом поле нужно указать код «1». При этом:

• если информацию нужно изменить, в подраздел 3.1 вписывают новые данные;
• если ранее поданные сведения нужно аннулировать, подраздел 3.1 оставляют пустым.

Теперь внесём персональные данные работника в подраздел 3.1. Это ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, гражданство, пол, код документа, его серия и номер. Для отражения этих сведений нужно знать следующее:

• код для гражданства берётся из классификатора ОКСМ, для РФ это «643»;
• код документа – из Приложения № 6, для паспорта это «21»;
• после серии документа, перед номером, следует поставить пробел, знак «№» писать не нужно.

В подраздел 3.2.1 вносят данные о выплатах и взносах за каждый из трёх последних месяцев. То есть при заполнении РСВ за 1 квартал мы укажем данные за январь, февраль и март.

Как сказано выше, разделов 3 в нашем примере будет два. В первом укажем выплаты в пределах МРОТ (13 890) и соответствующие пенсионные отчисления, во втором – выплаты сверх МРОТ (86 110) и также взносы, уплаченные с этой суммы. Все данные для заполнения берём из таблицы, которая приведена выше.

Обратите внимание! Если РСВ заполняется на бумаге, то на втором листе раздела 3 подраздел 3.1 не заполняется.

Если организация платит работникам зарплату не более МРОТ или применяет общие тарифы для расчёта взносов (не является МСП), то раздел 3.2.1 будет на одном листе.

В графах раздела укажем:

• 130 – код категории застрахованного лица (Приложения № 7 к Порядку). На первом листе раздела 3 будет код «НР» (для выплаты в пределах МРОТ), на втором – код «МС» (для выплаты свыше МРОТ);
• 140 – сумму зарплаты (для первого листа – 13 890 в месяц и 41 670 – всего за квартал, для второго – 86 110 в месяц и 258 330 – за квартал);
• 150 – сумму базы в пределах лимита – в нашем примере она не отличается от строки 140;
• 160 – оставим пустой, так как тут нужно отражать доход по ГПХ, а в нашем примере их нет;
• 170 – суммы взносов, рассчитанные от базы из строки 150.

Исправление ошибок в расчете по страховым взносам

Работодатель является налоговым агентом для нанятого персонала. Он перечисляет все необходимые налоговые и страховые платежи за своих сотрудников. С недавнего времени в ФНС необходимо предоставлять и расчет по страховым взносам (РСВ). Этот вид отчета необходим для подтверждения сумм взносов, а также правильности их исчисления.

В его состав включают информацию по каждому работнику, за которого перечислялись взносы, а также сводные данные в разрезе видов обязательного страхования.

Если в форме РСВ указаны ошибочные сведения, то их можно исправить.

Сроки исправления зависят от того, кто обнаружил ошибку — налоговое ведомство или работодатель. Когда недостоверная информация выявлена плательщиком взносов, то он может исправить ее в любой момент.

Например, в РСВ за 2 квартал 2018 года найдено расхождение с СНИЛС одного из работников. Наниматель заметил ошибку, когда оформлял годовой отчет. Он может спокойно откорректировать данные и передать исправленную форму в ФНС.

Расхождения в РСВ и СЗВ-СТАЖ

Такие расхождения могут возникать из-за численности работников. Они образуются, когда не совпадает информация в гр. 1 стр. 010 подразд. 1.1 прил 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам и численность в разд. 3 отчета СЗВ-СТАЖ.

Требуется провести проверку по таким пунктам:

• Число сотрудников в годовом РСВ в гр. 1 подразд. 1.1 стр. 010 должно совпадать с числом работников в СЗВ-СТАЖ.
• Персональные сведения работников должны соответствовать и в СЗВ-СТАЖ, и в разд. 3 расчета по страховым взносам.
• Если в подразд. 3.2 расчета по страховым взносам указывается период работы сотрудника, он должен совпадать с периодом в отчете СЗВ-СТАЖ.

Если ошибки или несоответствия обнаружены после того, как отчеты были сданы, требуется подать уточненную отчетность.

Для исправления ошибок и недочетов, которые обнаружены ИФНС или ПФР, отводится всего 5 дней.

Если ошибка в РСВ, требуется сдать корректировку:

• на титульном листе поставить номер корректировки;
• при корректировке персональной информации составить разд. 3 по сотрудникам, сведения по которым исправляются. Раздел заполняется в двух видах — сначала с неправильной информацией в блоке 3.1 (как в исходном отчете) и проставлением признака аннулирования «1» по стр. 010 и нулевыми показателями в блоке 3.2, а потом с верными сведениями в разд. 3 с проставлением признака аннулирования «0»;
• если требуется просто аннулировать ошибочную информацию, которая передана ранее, то нужно поставить признак аннулирования «1» в стр. 010.

Если ошибка в СЗВ-СТАЖ, то нужно подать одну из таких форм:

• СЗВ-СТАЖ с типом сведений «Дополняющая» — для внесения информации по забытым сотрудниками и их персональным данным;
• СЗВ-КОРР с типом сведений «Отменяющая» или «Корректирующая» — когда ранее переданная информация неверна и она уже разнесена по лицевым счетам в ПФР.

Самые распространенные ошибки РСВ.

Отчет РСВ, как и любой другой, таит в себе множество нюансов, незнание или неверное понимание которых может привести к ошибке. Ошибки по РСВ разделяются на две больших группы: те, что привели к занижению суммы страховых выплат и те, которые не повлияли на величину выплат.

Ошибки, не приведшие к недоплате.

• Не поданы персональные данные на сотрудника.

Если данные по каким-то работникам вообще не попали в первоначальный расчет, тогда нужно в уточненном расчете РСВ по каждому не попавшему в первоначальную версию лицу заполнить раздел 3.

• Указаны неточные или устаревшие данные сотрудника.

Например, сотрудник сменил имя-фамилию или же просто данные были перепутаны или искажены.

• Не отражены необлагаемые выплаты.

При заполнении РСВ забыли учесть пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет и т.п. Такие необлагаемые выплаты показываются сначала в составе объекта обложения, а потом отдельной строкой как необлагаемые.

Ошибки, приведшие к недоплате.

• Не включены в отчетность выплаты сотруднику, облагаемые страховыми взносами. Например, разовая выплата к значимой дате или выплата за выдающиеся результаты и т.п.
• Облагаемые выплаты ошибочно отнесены к необлагаемым. Например, к необлагаемым ошибочно отнесли сверхнормативные суточные.
• Перепутаны в Приложении 2 признаки «1» и «2», то есть перепутаны суммы к уплате и к возмещению.

РСВ в 2021 году: новая форма и правила заполнения

Для проверки правильности заполнения расчёта по страховым взносам ФНС были введены внутренние контрольные соотношения.

Новые контрольные соотношения:

• 1.193 — отсутствует приложение 1 раздела 1 СВ со значением 01 в поле 001 при наличии приложеня 1 раздела 1 СВ со значением 20 в поле 001
• 1.194 — отсутствует подраздел 3.2.1 раздела 3 СВ по ФЛ со значением в поле 130 = НР при наличии подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = МС
• 1.195 — отсутствует подраздел 3.2.1 раздела 3 СВ по ФЛ со значением в поле 130 = ВЖНР при наличии подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = ВЖМС
• 1.196 — отсутствует подраздел 3.2.1 раздела 3 СВ по ФЛ со значением в поле 130 = ВПНР при наличии подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = ВПМС
• 1.197 — строка 150 по каждому значению поля 120 подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ со значением в поле 130 = НР
• 1.198 — строка 150 по каждому значению поля 120 подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ со значением в поле 130 = ВЖНР
• 1.199 — строка 150 по каждому значению поля 120 подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ со значением в поле 130 = ВПНР

При наличии в начислениях необлагаемой суммы можно допустить ошибку. Например, сумма заработной платы работника состоит из основного начисления — 26000 руб. и выплаты по больничному листу – 4000 руб., которая не подлежит налогообложению. Если разделить облагаемую сумму (26000 руб.) пропорционально, то при проверке контрольных соотношений будет выдана ошибка.

Как платить штраф за просрочку РСВ

За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 10 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет. Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления. При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

За несдачу расчета в течение 10 рабочих дней после завершения сроков его подачи операции по счетам могут быть приостановлены.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1 000 рублей.

Калькулятор штрафа за непред­ставление налоговой декларации (расчета по взносам)

Законодательством установлены конкретные сроки представления той или иной отчетности, будь то, например, отчетность в ИФНС или же во внебюджетные фонды. И нарушение этих сроков наказывается штрафом.

Наш Калькулятор поможет прикинуть грозящую сумму штрафа за несвоевременную сдачу отчетности, а также проверить расчет налоговиков/сотрудников фонда, если решение о наложении штрафа ими уже принято. Выберите отчет —декларация (расчет)—Декларация 3-НДФЛДекларация по водному налогуДекларация по ЕНВДДекларация по ЕСХНДекларация по земельному налогуДекларация по н/прибыль (в качестве налогового агента)Декларация по налогу на имущество организацийДекларация по налогу на прибыль (ежеквартально)Декларация по налогу на прибыль (ежемесячно)Декларация по налогу при УСН (ИП)Декларация по налогу при УСН (организации)Декларация по НДПИДекларация по НДСДекларация по НДС (в качестве налогового

Варианты сроков подачи обязательного уточнения и их последствия

Для обязательного к сдаче уточненного отчета возникновение связанных с ним санкций зависит от того, когда подается такой отчет (ст. 81 НК РФ):

• до окончания срока, установленного для подачи исходной отчетности, — санкций не будет (п. 2);
• после срока, установленного для подачи исходной отчетности, но до завершения срока уплаты начисленных сумм, — санкций не будет, если ИФНС до этого момента не известила плательщика об обнаружении в отчетности ошибок, требующих ее обязательного уточнения, или о назначении выездной проверки (п. 3);
• после завершения обоих сроков (и сдачи, и уплаты) — санкций удастся избежать, если (п. 4):
• ИФНС до этого момента не известила плательщика об обнаружении в отчетности ошибок, требующих ее обязательного уточнения, или о назначении выездной проверки, а сам плательщик до подачи уточненки выплатил суммы, доначисленные к уплате согласно уточненной отчетности, и пени на эти суммы (подп. 1);
• уточненка подана после завершившейся выездной проверки, охватывавшей в т. ч. и период уточнения, и в ходе нее ошибки, требующие обязательной корректировки отчетности, выявлены не были (подп. 2).

Все эти правила сейчас в полной мере применимы к страховым взносам (п. 7 ст. 81 НК РФ) так же, как и то, что уточняющая отчетность по ним должна быть подана на бланке той формы, которая действовала в периоде уточнения (п. 5 ст. 81 НК РФ).

Ошибка в первоначальной форме СЗВ-М

Страхователь подал СЗВ-М вовремя, но после этого обнаружил в ней ошибку. Для исправления он подает уточненную форму, однако это происходит уже позже 15 числа.

Отметим, что п. 40 Инструкции по ведению персонифицированного учета, утвержденной Приказом Минтруда РФ от 22.04.2020 N 211Н, говорится о том, что к субъектам, самостоятельно исправившим свои ошибки, санкции не применяются. Тем не менее при проверках более ранних периодов специалисты ПФР нередко в таких ситуациях накладывают штрафы.

Сразу скажем, что в подобных случаях арбитры обычно встают на сторону страхователей. Примерами могут служить постановления АС Дальневосточного округа от 10.04.17 № Ф03-924/2017 и АС Поволжского округа от 17.01.18 № Ф06-28745/2017. Аргумент: поскольку страхователь самостоятельно обнаружил и исправил ошибку до того, как об этом узнали в Фонде, то штраф накладывать неправомерно.

О том же самом сказано и в постановлении АС Северо-Кавказского округа от 20.09.17 № А20-3775/2016. С той лишь разницей, что в нем речь идет о представлении отчетности в электронной форме.

Самые распространенные ошибки РСВ.

Отчет РСВ, как и любой другой, таит в себе множество нюансов, незнание или неверное понимание которых может привести к ошибке. Ошибки по РСВ разделяются на две больших группы: те, что привели к занижению суммы страховых выплат и те, которые не повлияли на величину выплат.

Ошибки, не приведшие к недоплате.

• Не поданы персональные данные на сотрудника.

Если данные по каким-то работникам вообще не попали в первоначальный расчет, тогда нужно в уточненном расчете РСВ по каждому не попавшему в первоначальную версию лицу заполнить раздел 3.

• Указаны неточные или устаревшие данные сотрудника.

Например, сотрудник сменил имя-фамилию или же просто данные были перепутаны или искажены.

• Не отражены необлагаемые выплаты.

При заполнении РСВ забыли учесть пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет и т.п. Такие необлагаемые выплаты показываются сначала в составе объекта обложения, а потом отдельной строкой как необлагаемые.

Ошибки, приведшие к недоплате.

• Не включены в отчетность выплаты сотруднику, облагаемые страховыми взносами. Например, разовая выплата к значимой дате или выплата за выдающиеся результаты и т.п.
• Облагаемые выплаты ошибочно отнесены к необлагаемым. Например, к необлагаемым ошибочно отнесли сверхнормативные суточные.
• Перепутаны в Приложении 2 признаки «1» и «2», то есть перепутаны суммы к уплате и к возмещению.

Похожие записи:

• Как рассчитывается налог УСН доходы минус расходы для ИП
• Как вернуть деньги за товар? Права потребителя по закону
• Как списать долги по коммунальным платежам через МФЦ