Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Является ли ИП юр лицом в админ правонарушениях». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При ответе на вопрос — ИП является физическим или юридическим лицом, нужно определиться со статусом ИП. Обратимся к законодательным нормам, и ранее мы рассматривали ст. 23 ГК РФ. В ней в п. 1 сказано, что человек может заниматься бизнесом без организации юрлица, но тогда ему нужно оформить статус ИП.
Срок давности привлечения к ответственности ИП, его наказание
Срок давности привлечения предпринимателей к административной ответственности согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП:
- 2 месяца в общем случае;
- 3 месяца, если дело рассматривается судьей.
Кроме того, ст. 4.5 предусматривает специальные сроки, например 2 года за нарушение законодательства о бухучете.
В п. 14 ПП ВС РФ от 24.03.2005 № 5 уточняется, что:
- Отсчет срока давности начинается со дня, следующего за днем совершения правонарушения.
- Если форма правонарушения — бездействие, отсчет начинается со дня, следующего за последним днем периода, в котором должна была быть исполнена обязанность.
- При длящемся правонарушении сроки начинают исчисляться со дня его обнаружения и составления должностным лицом протокола.
В чём отличия между юрлицом и физлицом
Прежде чем отвечать на вопрос, является ли ИП юрлицом, определимся с тем, кто такие физлица и юрлица. При этом нужно учитывать нормы:
- Гражданского кодекса;
- Налогового кодекса;
- Кодекса об административных правонарушениях.
В ГК РФ имеется конкретное определение, что такое юрлицо, — это компания, имеющая отдельное имущество, права и обязанности и выступающая в судебном разбирательстве от своего имени.
Что касается физлица, то по нему в ГК РФ имеется гл. 3, описывающая критерии и характеристики физлица, однако, нет чёткого толкования этого понятия. При этом вместо физлица чаще указывается понятие «гражданин». На основании информации из гл. 3 ГК РФ можно понять, что физлицо представляет собой человека, имеющего:
- права и обязанности;
- правоспособность и дееспособность.
Когда важен статус ИП
Для чего знать ответ на вопрос, ИП — это юрлицо или физлицо? Зачем так сложно определять статус ИП, не лучше ли просто признать его физлицом?
Дело в том, что обычный гражданин, не имеющий статуса ИП, не несёт особой ответственности за правонарушения, касающиеся бизнеса. Когда же человек регистрируется в качестве ИП, он имеет некоторые обязанности, к примеру, сдавать отчётность, платить налоги или зарплату и т.д.
Именно по этой причине ответственность ИП гораздо серьёзнее, чем ответственность простого физлица. К примеру, такие различия можно увидеть, изучив некоторые штрафные санкции за то или иное нарушение:
| Нарушение | Ответственность |
|---|---|
| Обман покупателей (обсчёт, обвешивание и т.д.) |
В этом случае под должностным лицом в том числе признаётся и ИП. Штраф для него существенно выше, чем для обычного физлица. |
| Продажа товаров ненадлежащего качества |
|
Гражданская (имущественная) ответственность
Формально положение у индивидуального предпринимателя потяжелее, по крайней мере так утверждает Гражданский кодекс. Поскольку ИП — это всё таки статус физического лица, то и риски он несёт как физическое лицо, а значит отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (абз. 1 статьи 24 ГК РФ). Участник ООО по обязательствам юридического лица не отвечает и несёт риск убытков в пределах своей доли (абз. 2 части 1 статьи 87 ГК РФ).
Однако, если рассматривать вопрос в разрезе процедуры банкротства, то ситуация кардинально меняется.
Во-первых, летом 2017 года существенно поправили Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», в силу чего попасть под «субсидиарку» теперь проще, чем кажется. При выполнении ряда условий между учредителем и ИП в вопросе имущественной ответственности можно поставит знак равенства (ведь учредитель будет отвечать как физическое лицо, то есть всем своим имуществом).
Во-вторых, уже два года возможно банкротство физических лиц, которое позволяет гражданам, имеющим непосильные долги, проститься с ними и попытаться начать жизнь с «чистого листа». Кажется, что это отличный вариант даже на случай привлечения такого физического лица к субсидиарной ответственности по долгам его организации. Однако это не так. Норма, закреплённая в пункте 6 статьи 213.28 Закона о банкротстве, именуемая «Завершение расчётов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств», не только освобождает должника от дальнейшей ответственности, но и устанавливает те случаи (требования), на которые не распространяет своё действие. К таким случаям относятся требования кредиторов, вытекающие из привлечения лица к субсидиарной ответственности (абз 2 пункта 6 статьи 213.38 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Соответственно, долги, полученные вследствие привлечения к ней, останутся за должником даже после его персонального банкротства.1
В ситуации с ИП: гражданина, имеющего такой статус, нельзя привлечь к субсидиарной ответственности по своим собственным долгам, потому что ИП — это не отдельное лицо, это статус конкретного человека. ИП и гражданин — это один и тот же субъект. Иными словам, нельзя отвечать за себя субсидиарно.2 Следовательно, за бизнес-неудачи своей организации собственник бизнеса может отвечать всю жизнь. А если он вел коммерческую деятельность в качестве ИП, то в ходе личного банкротства есть шанс от бизнес-долгов освободиться.
Конечно, перспектива стать «банкротом» ничего хорошего индивидуальному предпринимателю не сулит. Его статус прекращается, и зарегистрироваться вновь он сможет лишь через 5 лет. Более того, в течение указанного срока он не имеет права участвовать в управлении юридическим лицом, то есть быть его руководителем или участником. Однако, спустя 5 лет, все «вернется на круги своя».
Признаки индивидуального предпринимателя
Несмотря на то, что законодательством РФ четко определена обязанность физлиц пройти официальную регистрацию для ведения деятельности, многие граждане не соблюдают установленный регламент и работают «в черную». Тем не менее проверяющие органы уделяют пристальное внимание нелегалам и рекомендуется официально открыть предпринимательство для того, чтобы избежать проблем и наказания.
Среди признаков ИП в 2017 году следует отметить: регулярную торговлю товарами или оказание различных услуг (выполнение работ), привлечение сотрудников для неофициальной работы, систематическое заключение договоров с другими физлицами и предприятиями, «серые» наличные расчеты. Также подтверждением незаконной деятельности является наличие внутренних отчетов с указанием дат и сумм выплат/поступлений – «черная» касса.
Обратите внимание! При индивидуальной форме предпринимательства предприниматель проходит упрощенную процедуру регистрации, которая занимает 3 рабочих дня по Закону № 402-ФЗ.
- Несмотря на то, что в некоторых ситуациях закон приравнивает права и обязанности индивидуальных предпринимателей к коммерческим организациям, ответ на вопрос: «Является ли ИП юридическим лицом?» – отрицательный.
- Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, прошедшее регистрацию в ИФНС и получившее право вести собственный бизнес.
- Физическое лицо – это обычный гражданин, поэтому его предпринимательская деятельность продолжается, пока он не снялся с налогового учета. Продать или подарить ИП, как юридическое лицо, нельзя.
- В административных правоотношениях при взыскании штрафов индивидуальный предприниматель имеет статус должностного лица, если отдельные статьи КоАП РФ не указывают на иное. Как правило, штрафы на ИП в несколько раз меньше, чем на юридические лица.
- В качестве работодателя ИП-физическое лицо мало чем отличается от юридического лица, однако у организаций больше обязанностей перед работниками.
- Налоговый кодекс практически уравнивает налогоплательщиков юридических и физических лиц, однако надо признать, что организации попадают под налоговый контроль чаще, чем предприниматели. Кроме того, физические лица при ведении бизнеса пользуются дополнительными налоговыми льготами, которые недоступны юридическим лицам.
В чем разница между ип и физическим лицом
Индивидуальные предприниматели вправе заниматься любыми видами деятельности, за исключением тех, для которых запрет или ограничения прямо установлены в законе. 2. Виды деятельности, на осуществление которых требуется лицензия государственных органов. 4. Виды деятельности, которые запрещены предпринимателям Виды деятельности, которые не могут осуществлять предприниматели, прямо названы в законе.
Рекомендуем прочесть: Рассчитать дату декрета онлайн
Однако он в любой момент может пройти на этот участок и воспользоваться своим правом ФЛ, проголосовав за любого кандидата. Таким образом, индивидуальный предприниматель остается ФЛ, но ему принадлежит весьма значительная часть полномочий, присущих ЮЛ.
Что такое физическое лицо
Далее, чтобы ответить на вопрос: «ИП юридическое или физическое лицо?» требуется рассмотреть, что собой представляет лицо физическое. Гражданским кодексом понятия «физическое лицо» и «гражданин» фактически уравниваются. Это следует из наименования третей главы кодекса «Граждане (физические лица)». Но здесь нужно не забывать, что действие гражданского законодательства, распространяется в равной мере, как на граждан России, так и на иностранных граждан и лиц без гражданства, если иное не указано в законе. А вот если речь идет об административном законодательстве, то его нормы действуют в зависимости от наличия или отсутствия гражданства у конкретного физического лица.
Из норм Гражданского кодекса, можно выделить следующие характеристики физического лица:
- правоспособность — физическое лицо способно быть участником гражданских правоотношений и соответственно носителем гражданских обязанностей.
- дееспособность — физическое лицо способно посредством своих действий приобретать, а затем и осуществлять права и обязанности, данная характеристика зависит от возраста лица.
- физическое лицо, будучи должником, несет ответственность по своим обязательством всем имеющимся имуществом, за некоторым исключением установленным законодательством.
В общих чертах, эти характеристики схожи с чертами юридического лица. Что отличает физическое лицо от юридического? Вот несколько значимых критериев разграничения:
- физическое лицо существует в реальности — юридическое лицо — фикция,
- физическое лицо может быть гражданином РФ, иностранцем, лицом без гражданства, — юридические лица разделяются по организационно правовым формам — ООО, АО, ГУП и т.д.
- для того что бы юридическое лицо стало полноправным участником гражданских правоотношений необходима его регистрация, для физического — достижение определенного законом возраста,
- юридическое лицо, если оно является коммерческой организацией, сразу создается для занятия предпринимательской деятельностью — физическое лицо (человек) может таковой никогда и не заниматься.
С точки зрения законодательства вся деятельность, которую ведет физическое лицо, может быть разделена на четыре вида:
Что говорит закон об ИП:
- трудовая деятельность и служба
- оказание услуг и выполнение работ в гражданско-правовом порядке,
- частная практика,
- индивидуальная предпринимательская деятельность
К первому случаю относится деятельность, которой занимается большинство физических лиц. Основное количество граждан, устраивается на работу, или идет на службу. В их случае деятельность осуществляется на основании трудового договора или служебного контракта с работодателем.
Ко второму типу относятся граждане, которые без заключения трудовых договоров, выполняют разовые услуги или работы. Отношения с заказчиками, в таких случаях, регулируются в целом гражданским законодательством и конкретизируются в договорах гражданско-правового характера. Ключевым моментом в данной ситуации является то, что такие услуги (работы) выполняются физическим лицом разово — такая деятельность не носит систематического, постоянного, характера.
Индивидуальный предприниматель – это юридическое лицо?
Юридическим лицом очень часто называют любого предпринимателя. Ну логично же – раз работает на себя, раз платит налоги за предпринимательскую деятельность, значит — уже не физическое лицо, как и все остальные смертные. На самом деле это не так.
К юридическим лицам относятся, например, фирмы с формой деятельности «ООО». То есть общество с ограниченной ответственностью. А вот индивидуальные предприниматели (те самые ИП) – это уже физические лица.
Кому это нужно знать и зачем?
В общем-то всем. Правовая грамотность в наше время – совсем нелишняя штука. Но в первую очередь, конечно, тем, кто хочет открыть свой бизнес. Потому что различия у физических и юридических лиц глобальны. Давайте немного углубимся в тему и посмотрим, в чём они заключаются.
Итак, ещё раз тезисно.
ИП (индивидуальный предприниматель), которого называют в народе частным предпринимателем с точки зрения закона – это предприниматель без образования юридического лица. То есть это просто физическое лицо, но с правом заниматься определённой предпринимательской деятельностью. Мы написали определённой, потому что некоторые виды деятельности доступны только юридическим лицам.
То есть ИП может стать каждый. Главное, чтобы соблюдались законы и платились налоги (опять же, в зависимости от ситуации).
Иван Иванович решил покупать оптом картошку, и продавать её в розницу на местном рынке. Естественно дороже, чем покупает. Чтобы иметь прибыль и жить с улыбкой на лице. Как ему это сделать? Зарегистрироваться в налоговой в качестве индивидуального предпринимателя. Что это даст? Это даст право продавать картошку (заниматься коммерцией). Станет ли он от этого предпринимателем? Да. Станет ли юридическим лицом? Нет. Он останется физическим лицом, как и его сосед Виктор, который работает грузчиком. Но Виктор не имеет права продавать картошку на рынке, а Иван Иванович – имеет. Правда за это право и за проданную картошку, он заплатит государству налог.
Сравниваем ИП и юрлицо
| Категория | ИП | Юрлицо |
| Налоги | платит | платит |
| Сотрудники | имеет право | имеет право |
| Расчётный счёт | имеет право / необязано | обязано |
| Печать | имеет право / необязано | обязано |
| Штрафы | как и у любого человека | значительно выше |
| Ответственность | за нарушение несёт ответственность своим имуществом | несёт ответственность имуществом в рамках уставного капитала |
| Регистрация | Нужен паспорт, квитанция, заявление | Требуется большой пакет учредительных документов |
| Адрес | регистрация бизнеса по месту жительства | регистрация бизнеса по отдельному адресу |
| Виды бизнеса | много ограничений | доступны почти все виды |
| Распоряжение доходами | Распоряжается деньгами сам | Требуется указывать цель снятия наличных с расчётного счёта |
Как можно увидеть из краткой таблицы, отличия ИП от юрлица существенны. Особенно по ответственности. Индивидуальный предприниматель несёт ответственность целиком сам. И в случае, если он задолжает по суду деньги, а их не будет, расплачиваться придётся всем чем есть в собственности. Ведь это всё ещё физическое лицо, просто с правом вести коммерческую деятельность.
В чем же заключаются плюсы и минусы индивидуального предпринимательства? Прежде всего к отрицательным сторонам стоит отнести штрафы. Довольно часто они случаются по причине ошибок ведения и официального оформления документации предпринимательской деятельности. За такие нарушения штрафы могут быть весьма солидными. Однако если сравнивать физических и юридических лиц, то для вторых они на порядок выше.
А что же можно сказать о наличии печати? Предприниматели, как и любые физические лица, не обязаны иметь печать, чего нельзя сказать об организациях. По российскому законодательству, для удостоверения документов предпринимателю достаточно поставить лишь подпись. Однако стоит отметить, что на практике многие партнеры индивидуальных предпринимателей очень серьезно относятся к данной форме регистрации документов. Большинство ИП со временем делают себе печать.
Плюсы:
- Есть возможность выбрать более удобную систему налогообложения. Есть несколько вариантов, которые подходят в том или ином случае в зависимости от особенности предпринимательской деятельности конкретного лица и получаемого дохода.
- Более серьезный правовой статус по сравнению с самозанятыми. Крупные бизнесмены предпочитают вступать в договорные отношения с теми, кто официально зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Так проще вести отчетность и осуществлять выплаты. Упрощаются безналичные расчеты контрагентов. Многие бухгалтеры до сих пор боятся работать с самозанятыми. Для большинства предпринимателей этот момент остается решающим при решении вопроса, в чем разница и что выбрать — самозанятость или ИП.
- Патент. Если его получить, можно заниматься той же деятельностью, как на ЕНВД, отмененным с 2021 года. Исключение составляют случаи, когда предприниматель собирается реализовывать алкогольную продукцию, сигареты, дизтопливо, лекарственные препараты, обувь, авто и некоторые другие товары. По найму или договору подряда должны работать не более 15 сотрудников. Годовой доход — до 60 млн руб.
- Упрощенная система налогообложения. Можно выбрать один из двух вариантов. В первом случае налоговая сумма считается в зависимости от всех денежных поступлений на расчетный счет. Ставка при этом зависит от региона. Другой способ — рассчитывать налог от доходов за вычетом расходов. Независимо от выбранного режима платеж может быть уменьшен на сумму страховых взносов.
- Идет трудовой стаж и производятся отчисления на пенсию.
- Совершается налоговый вычет на суммы, уплаченные в Пенсионный фонд от индивидуального предпринимателя на самого себя. Также отнимаются взносы по обязательному медицинскому страхованию.
- Можно нанимать сотрудников.
- Впервые зарегистрированные предприниматели могут уйти на так называемые налоговые каникулы и освобождаться от налогов на протяжении 3 лет.
Сходство и отличия ИП и юридического лица
При ведении малого и среднего бизнеса предприниматель практически ничем не отличается от юридического лица. Однако разницу можно наблюдать при регистрации – для ИП не требуется уставной капитал и наличие учредительных документов, а для юрлица – это обязательные условия.
Нередки случаи, когда учредитель закрывал ООО или дополнительно открывал ИП, чтобы вести бизнес, как физическое лицо. Выгода ИП перед юридическим статусом следующая:
- легкость в регистрации – процедура требует минимальных вложений (оплата госпошлины) и стандартного пакета документов (ИНН, паспорт, заявление);
- выгодные налоговые ставки;
- отсутствие учета бухгалтерии;
- взыскания намного ниже, чем у юридического лица.
Задаваясь вопросом, ИП – какое лицо, физическое или юридическое, даже начинающий предприниматель сразу понимает, что оно физическое и улавливает выгоду.
Несмотря на большинство плюсов ИП, у данного статуса есть одна серьезная отрицательная сторона. Если юридическое лицо обязано при регистрации иметь уставной капитал, а в процессе деятельности обладает правами и обязанностями отдельно от своих учредителей, то при ликвидации ООО ответственность практически никто не несет (в зависимости от тяжести нарушения).
Индивидуальный предприниматель, являясь физическими лицом, даже при статусе ИП несет полную материальную ответственность перед контрагентами и законом после закрытия предпринимательства. Отвечая на вопрос, ИП считается юридическим или физическим лицом, не стоит забывать и об ответственности предпринимателя, как физического лица.
Когда имеет значение статус ИП
Но для чего такие сложности с определением статуса индивидуального предпринимателя? Почему бы просто не считать его физическим лицом и всё?
Потому что обычный человек, без статуса ИП, не несёт специальной ответственности за нарушение законов, которые регулируют бизнес-деятельность. А человек, который прошел регистрацию в ИФНС и стал предпринимателем, отвечает за сдачу отчётности, уплату налогов и страховых взносов, выплату зарплаты работникам, соблюдение прав потребителя, выполнение обязательств перед контрагентами и т.д.
Именно поэтому ответственность ИП выше, чем обычного физического лица. Об этом говорится в статье 2.4 КоАП РФ: «Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица несут ответственность как должностные лица, если настоящим Кодексом не установлено иное».
Это хорошо заметно, если посмотреть на размеры штрафов за разные административные правонарушения. Например, за обман потребителей (обмеривание, обвешивание или обсчёт при реализации товара (работы, услуги) установлены такие штрафы:
- на граждан – от 3 до 5 тысяч рублей;
- на должностных лиц – от 10 до 30 тысяч рублей;
- на юридических лиц – от 20 до 50 тысяч рублей.
В данном случае предприниматель признаётся должностным лицом, поэтому для него действует штраф от 10 до 30 тысяч рублей. А на сумму от 3 до 5 тысяч рублей могут наказать человека, который продаёт продукцию своего приусадебного хозяйства, при реализации которой не надо регистрировать ИП.
Но Кодекс об административной ответственности может устанавливать, в виде исключения, специальные штрафы – только для индивидуальных предпринимателей. Такая особая санкция есть, например, в статье 14.4 КоАП РФ – за продажу товаров, выполнение работ либо оказание населению услуг ненадлежащего качества:
- на граждан – от 1 до 2 тысяч рублей;
- на должностных лиц — от 3 до 10 тысяч рублей;
- на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица — от 10 до 20 тысяч рублей;
- на юридических лиц — от 20 до 30 тысяч рублей.
В данном случае ИП не признаётся ни обычным физическим, ни должностным лицом. Его ответственность ближе к ответственности юридического лица.
В большинстве случаев для административных санкций характерен разный подход к организациям и ИП. Юридические лица наказывают на более крупные суммы, которые в десятки раз выше, чем штрафы на предпринимателей.
Бесплатная консультация юриста
В силу двойственности положения ИП, который имеет признаки и юридического, и физического лица, природа его правового статуса также двойственна. С одной стороны, ИП является гражданином (а может даже являться лицом без гражданства, либо иностранным подданным), с другой — хозяйствующим субъектом. Такая двойственность подтверждается и п. 3 ст. 23 ГК РФ, согласно которой порядок ведения индивидуальными предпринимателями предпринимательской деятельности регулируется положениями законодательства, применяемыми в отношении юридических лиц.
КоАП закрепляет виды ответственности как для юридических, так и для должностных лиц. В большинстве случае санкции на гражданина возлагаются за неправильное исполнение обязанностей, либо за полное их неисполнение.
В Административном кодексе России дается исчерпывающее определение представленному понятию. Согласно закону, под должностным лицом понимается гражданин, который наделен определенными властными полномочиями в установленном законом порядке. Лицо распространяет свои функции на граждан, не находящихся в служебной зависимости от него.
Таким образом, ИП несет ответственность по КоАП РФ в основном как должностное лицо и в специально указанных случаях как предприниматель, юридическое лицо.
ВАЖНО! Регистрируя ИП, бизнесмен не утрачивает статуса физического лица, осуществляет предпринимательскую деятельность от собственного имени и самостоятельно несет все риски, возникающие в ходе ведения бизнеса (в том числе за счет собственного имущества, не используемого для развития дела).
После приёма сотрудников предприниматель обязан:
- обеспечить безопасные условия труда;
- платить зарплату не реже двух раз в месяц;
- ежемесячно перечислять взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников;
- удерживать с зарплаты и других выплат работнику НДФЛ и перечислять его в бюджет;
- вести кадровые документы;
- сдавать отчётность по работникам в налоговую инспекцию и фонды.
Поэтому с момента вступления в силу Закона, то есть с 27 июня 2003 г., не подлежит применению Перечень отдельных категорий предприятий, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин, утв. Постановлением Правительства РФ от 30 июля 1993 г. N 745.
Данные взыскания могут быть применены в отношении любой категории должностных лиц, указанных в ст. 2.4 КоАП.