Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пришел налог на доходы физических лиц что это такое». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Через личный кабинет ФНС на сайте. На сайте ФНС есть личный кабинет налогоплательщика. Получить к нему доступ можно в отделении налоговой службы, через учетную запись на портале госуслуг или с помощью электронной подписи. В личном кабинете указаны все налоговые начисления с разбивкой по конкретным объектам. Там же можно проверить список вашего имущества, о котором знает налоговая инспекция, и сообщить об ошибке: например, если что-то из имущества уже продали.
Хоть раз каждый задавался этим вопросом: «Да куда вообще идут мои налоги? за что я плачу?». Здесь все просто — НДФЛ поступает в консолидированный бюджет РФ. То есть — в федеральный, бюджет субъекта, города и района.
85% от НДФЛ поступает в бюджет субъекта. То есть, если вы работаете в Краснодаре, то налог пополнит бюджет Краснодарского края. Остаток из 15% распределяется по местным бюджетам.
Иными словами, НДФЛ не уходит в федеральный бюджет — он остается в том субъекте, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или города — строительство дорог, ремонт школ, работа больниц, проведение городских праздников.
Статьи расхода по бюджету можно найти на сайтах администраций субъектов РФ.
НДФЛ — не единственный налог в пользу государства. Есть еще пенсионные и страховые отчисления, налоги на имущество, а еще мы все платим НДC. Поэтому платим налоги и живем спокойно.
Как оплатить задолженность по налогам
Через личный кабинет ФНС. На сайте или в мобильном приложении можно сформировать квитанцию для оплаты в банке или оплатить картой онлайн без комиссии.
Там же можно пополнить баланс кошелька — заранее внести единый налоговый платеж. Он позволяет перечислить деньги для уплаты налогов одной суммой: авансом до наступления срока. Когда придет время, налоговая сама спишет деньги. Так не придется оплачивать каждую квитанцию отдельно.
На сайте ФНС. Налоговая предлагает сформировать расчетный документ и уплатить налоги через сервис «Уплата налогов и пошлин». Налоги можно заплатить за себя или за другого человека, а если вам удобнее внести оплату картой иностранного банка, можно сделать это в разделе «Уплата налогов картой иностранного банка».
Онлайн через сторонние сервисы. После истечения срока оплаты информация о задолженности и пени появляются в онлайн-сервисах. Большинство сервисов принимает оплату онлайн, но придется оплатить и налоги, и пени за просрочку, а иногда еще и комиссию.
Через интернет-банк или банковское приложение. Если не хотите передавать персональные данные сторонним сервисам, оплатите налоги через свой банк. Так вы ничем не рискуете: все данные для оплаты у него уже есть.
Что может привлечь налоговую
У налоговой достаточно инструментов для выявления доходов, с которых не заплатили налоги. Но как именно ей это удастся сделать в конкретном случае и кому не повезет, заранее никто не знает. Один человек может годами проводить через свой счет миллионы рублей, не платить налоги и никогда не попасться. А другой может разочек получить 100 тысяч за халтурку, не заплатить налоги и получить штраф.
Вот какими способами налоговая может находить незадекларированные доходы.
Проверка счетов. Заинтересовать налоговую может то, что к вам на счет регулярно поступают крупные суммы. Налоговой не составит труда доказать систематичность получения доходов после проверки счетов.
С 2014 года банки обязаны по запросу налоговой сообщать об открытии и закрытии счетов и изменении реквизитов граждан.
Налоговая вправе потребовать выписку по счету в четырех случаях:
Если есть эти основания, банк обязан предоставить налоговой выписку по счетам. Банк не вправе спрашивать, почему налоговая запрашивает информацию о счете. После запроса из налоговой у банка есть 3 дня, чтобы предоставить выписку инспекции, в противном случае банк оштрафуют.
В 2018 году налоговая попросила у Минфина еще больше полномочий в отношении сведений о переводах на карты. В ближайшее время может появиться автоматический контроль — налоговая без труда будет находить незадекларированные доходы. Возможно, ФНС сможет контролировать движения денег по счетам всех людей на территории России. Или сможет получать информацию из банков без проверок и разрешения руководства. Но пока для запроса нужны основания, хотя найти их не так уж сложно.
Подозрительные операции. Все операции в банках проверяет финмониторинг. Если что-то покажется подозрительным, счет могут заблокировать до выяснения обстоятельств. Это не прихоть банка, а требование закона. Придется объяснить, откуда деньги. Но не налоговой, а именно банку.
Регулярная деятельность в соцсетях. Налоговые инспекции не скрывают, что проверяют услуги в соцсетях, чтобы выявить нарушения. Уже был случай, когда Тверская налоговая провела рейд и вычислила незарегистрированную кондитерскую. Что это было — непонятно, такого понятия, как рейды, у налоговой формально нет. Но факт остается фактом: налоговики следят за незаконным предпринимательством. Автоматически налоги при этом они не доначислят, но могут сделать так, что вы сами во всем признаетесь: вызов на допрос в налоговую не самое приятное дело. Особенно когда и правда есть незадекларированный доход.
Каждая налоговая проверка должна быть экономически целесообразна для бюджета. Но проверить могут кого угодно. Поводом может стать жалоба покупателя, соседа или информация о ваших доходах в чужой декларации.
Не платить налоги — незаконно и рискованно. А платить налоги можно по-разному. Выберите удобный способ.
Это самый муторный способ. Он подходит тем, у кого нерегулярный доход. В противном случае все равно придется зарегистрировать ИП или оформить себя как самозанятого.
Каждый год вам придется заполнять и подавать декларацию и платить НДФЛ. В декларации вы должны указать все свои доходы по отдельности, даже если каждый месяц вы работали на 8 проектах одновременно.
Плюсы. Не нужно открывать ИП или ООО, вести бухгалтерию и платить за обслуживание еще одного счета в банке.
Минусы. Если у вас было много мелких заработков, в декларации придется указать их все. Подача декларации не избавит от риска ответственности из-за незаконного предпринимательства, если ваша деятельность носит систематический характер и приносит регулярный доход.
Самый простой вариант для фрилансера — заключить договор с заказчиком. Если заказчик — ИП или компания, он станет вашим налоговым агентом и удержит налог из вашего дохода.
По договору вы будете работать официально, поэтому сможете получить у клиента справку 2-НДФЛ, чтобы оформить кредит или получить визу.
Не каждый заказчик согласится подписать договор: у него появится дополнительное бремя в виде лишней отчетности и страховых взносов.
Плюсы. Вам не нужно самостоятельно думать о налогах — их удержит заказчик.
Минусы. На заказчика ложится дополнительное бремя: нагрузка на бухгалтера и страховые взносы сверх вашей зарплаты. Возможно, в обмен на заключение договора заказчик предложит вам уменьшить стоимость работ. Если заказчик физическое лицо, налог придется рассчитать и уплатить самостоятельно.
Это железный вариант сделать все по закону и избежать любых рисков. Особенно если вы зарабатываете только фрилансом и у вас регулярный доход.
Если доход нерегулярный, например вы изредка печете торты на заказ, консультируете по правовым вопросам или составляете договоры, можно просто сдавать декларацию 3-НДФЛ по итогам года и платить 13% от прибыли. Это может быть даже удобнее, потому что не надо думать про бухгалтерию и счет в банке.
Плюсы. Как ИП, вы можете выбрать упрощенную систему налогообложения и платить один налог со ставкой 6%. Благодаря современным сервисам отчетности вести и отчитываться по ИП несложно. Юрлица любят работать с ИП, потому что для них это легально и легко.
Минусы. Нужно подумать про онлайн-кассы, счет в банке и бухгалтерию. А еще лицензии и страховые взносы, которые не зависят от дохода.
Это еще один способ оформить свой бизнес, который приносит регулярный доход, по закону. Мы уже писали о нем очень много и подробно и будем писать еще.
Налог на профессиональный доход подходит и физическим лицам, которые зарабатывают услугами или товарами своего производства, и ИП, у которых доход не больше 2,4 миллиона рублей в год.
Плюсы. Если оформить себя как самозанятого, бизнес станет легальным, можно не бояться штрафов. Ставка налога может быть меньше, чем на УСН. В отличие от ИП не нужно думать про онлайн-кассы, отчисления в фонды, а в отличие от физических лиц — про декларации. Зарегистрироваться легко можно через личный кабинет налогоплательщика или приложение «Мой налог».
Минусы. Пользоваться этим режимом смогут только те, у кого доход не больше 2,4 миллиона в год, доходы сверх лимита будут облагаться налогами по другим режимам. В пенсионный фонд с этого налога ничего не идет.
Ставка НДФЛ для резидентов
Для резидентов существуют четыре налоговые ставки: 9%, 13%, 15% и 35%. Облагаются налогом доходы как от российских источников, так и от зарубежных.
Чаще всего используется ставка 13%. Например, при получении зарплаты по месту работы или прибыли после продажи имущества в виде недвижимости. С 2021 года введены изменения в налогообложение физлиц. Теперь ставка налога зависит от размера дохода.
Теперь, если ваша налогооблагаемая база превысит 5 млн рублей за год, то будут применяться одновременно две ставки:
|
Годовой доход до 5 млн рублей |
Сумма свыше 5 млн рублей |
|
13% |
15% |
В Российской Федерации ставка налога на доходы физических лиц составляет от 9% до 35%. Они применяются в отношении совокупности налоговых баз, то есть облагаемая сумма дохода может состоять из нескольких частей (ст. 210 НК РФ), по каждой из которых действует своя налоговая ставка, которая устанавливается в процентах. Сколько процентов НДФЛ нужно уплачивать, оговорено в ст. 224 НК РФ. Типовые процентные ставки НДФЛ:
- для резидентов РФ 13 процентов от зарплаты и иных доходов (за исключением тех, которые перечислены в ч. 1.1) до 5 млн руб, 15% с превышения этого порога (ч. 1);
- для нерезидентов РФ 30% (ч. 3).
Иные ставки:
- для резидентов РФ 13% от доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), от доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в дар, от доходов, полученных по страховым выплатам и выплатам по пенсионному обеспечению (ч. 1.1);
- для нерезидентов РФ 13% от доходов до 5 млн руб и 15% с превышения этого порога (для некоторых видов доходов, например, от трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста по Федеральному закону от 25.07.2002 № 115-ФЗ, ч. 3.1);
- для нерезидентов РФ 15% от дивидендов, получаемых от участия в деятельности российских организаций (ч. 3.1).
Повышенная ставка 35% вне зависимости от того, является ли налогоплательщик резидентов РФ или нет, устанавливается для некоторых видов доходов (ч. 2), например:
- для выигрышей и призов в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг;
- при экономии на процентах при получении кредитов.
Отчетность и сроки перечисление налога
Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК РФ). Именно с начала налогового периода нарастающим итогом учитывается доход, от которого зависит исчисление налога. Порядок и срок уплаты НДФЛ с зарплаты регламентируются ст. 226 НК РФ. Согласно её положениям:
- перечисление НДФЛ производится в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачётом ранее удержанных сумм (ч. 2);
- срок оплаты подоходного налога в 2023 году – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, срок уплаты налога на доходы физических лиц в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребёнком) и в виде отпускных – не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты (ч. 6);
- исчисленная и удержанная у работника сумма НДФЛ уплачивается в бюджет по месту учёта работодателя в налоговом органе (ч. 7).
Откуда возникают незадекларированные доходы, по мнению налоговиков?
Налоговики, как правило предполагаю такие варианты необоснованного обогащения:
- Физлицо получает «конвертную зарплату». Значит можно прийти с вопросами к его работодателю, предварительно вызвав на допрос и сняв показания работников. Выгоды для бюджета – очевидны!
- Физлицо ведет незаконную предпринимательскую деятельность. Тут вообще весело – запрашиваешь все операции по картам физика, смотришь зарегистрированные электронные кошельки и все становится понятно, кто, когда, сколько. Правда за что оплаты – не всегда особо понятно. Но, это можно выяснить в момент допроса либо написав требование на предоставление пояснений, направленное в формате письма, а не формализованного ТРЕБОВАНИЯ.
А по сути, не каждый доход физлица считается доходом лля целей налога НДФЛ и в Налоговом Кодексе прописаны исключения.
Какие бывают налоговые ставки
НК РФ предусматривает пять налоговых ставок по НДФЛ. Ставки устанавливаются в отношении доходов и в отношении категорий налогоплательщиков.
- 9 % — проценты по облигациям, выпущенным до 01.01.2007 г. с ипотечным покрытием; доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.2007 г.
- 13% — заработная плата (в том числе высококвалифицированных специалистов — нерезидентов РФ, добровольных переселенцев — соотечественников по госпрограмме, членов экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ), выплаты по договорам ГПХ, доходы от продажи имущества, дивиденды учредителей обществ, прочие доходы.
- 15% — сумма доходов, превысившая за налоговый период 5 млн рублей; дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами — нерезидентами РФ.
- 30% — доходы физических лиц — нерезидентов РФ.
- 35% — призы и выигрыши, выплачиваемые организаторами конкурсов в целях рекламы продукции, услуг, работ.
Если честно, то у всех налогоплательщиков есть еще одна очень интересная возможность. Какая? Например, можно произвести возмещение НДФЛ при покупке квартиры или любой другой недвижимости. Что это значит?
В России при совершении тех или иных сделок при наличии дохода вы можете вернуть себе часть потраченных средств. Этот процесс называется налоговым вычетом. Он составляет, как и подоходный налог, 13% от указанной суммы. Оформляется не слишком трудно, но требует определенной подготовки. Если вы не имеете никакого дохода, то вычет не получится получить.
К слову, возмещение НДФЛ возможно во многих случаях. Как мы уже выяснили, если речь идет о сделках с недвижимостью, можно без проблем вернуть себе 13% от ваших трат. Даже когда имеет место ипотека. Также сюда относится лечение и обучение. Вы работаете официально и у вас есть дети? Тогда имеете полное право уменьшить при помощи соответствующего вычета (он называется просто «на детей») налоговую базу. А значит, немного увеличить прибыль, а сам налог понизить. В общем, вариантов много.
Декларация подана налоговым агентом
Налоговыми агентами являются лица, которые обязаны удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет. Они должны сообщать в ФНС о сумме полученного физическим лицом дохода (в случае невозможности прямого удержания налога).
Например, гражданин выиграл суд со страховой компанией о взыскании в его пользу суммы страхового возмещения, неустойки, компенсации морального вреда, штрафа за неисполнение требований в добровольном порядке.
Суммы штрафов/неустоек по гражданско-правовому договору, выплачиваемые физическому лицу на основании судебного решения, облагаются НДФЛ. Налоговая инспекция, получив письмо от страховой компании, рассчитает налог и данная задолженность появиться в Госуслугах.
Такой налог гражданин должен уплатить сам на основании уведомления, направленного инспекцией.
Порядок расчета налога
Размер налога = Ставка налога * Налоговая база
Ставка налога
Налоговым кодексом Российской Федерации по налогу на доходы физических лиц предусмотрено пять налоговых ставок. Различные налоговые ставки установлены как в отношении видов доходов, так и в отношении категорий налогоплательщиков.
налоговая ставка в размере 9%
Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц в размере 9% производится в случаях:
• получения дивидендов до 2015 года;
• получения процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.;
• получения доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.
налоговая ставка в размере13%
Если физическое лицо является налоговым резидентом Российской Федерации, большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13%. К таким доходам, например, относится заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также некоторые иные доходы.
Обратите внимание: с 01.01.2015 дивиденды облагаются по ставке 13%, а не 9%, как было ранее. При этом в отношении доходов (дивидендов) от долевого участия в организации налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 НК РФ, не применяются (пункт 3 статьи 210 НК РФ).
Кроме того, по ставке 13% облагаются доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, в следующих случаях:
• от осуществления трудовой деятельности;
• от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»;
• от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российской Федерации соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российской Федерации;
• от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации;
• от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с законом «О беженцах».
налоговая ставка в размере 15%
По ставке 15% облагаются дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ.
налоговая ставка в размере 30%
Все прочие доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаются по ставке 30%.
налоговая ставка в размере 35%
Является максимальной и применяется к следующим доходам:
• стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров;
• процентных доходов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях, в части превышения установленных размеров;
• суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
• в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров.
Налоговая база
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки
Исчисление налога налоговыми агентами
Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%.
Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно.
Исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.
Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику, при этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.
При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее 1 месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
Для социального вычета: Гражданин имеет годовой доход в размере 279 515 рублей. За обучение в колледже своего сына он заплатил 36 090 рублей. Если исходить только их дохода гражданина, то мы получили бы НДФЛ в размере 279 515*13% = 36 337. Используя расчеты, мы получаем сумму вычета из стоимости обучения: 36 090*13% = 4 692 рубля. То есть, родитель вернет себе эти деньги и выплатит за год налог в размере 36 337 — 4 692 = 31 645.
Для профессионального вычета: Нотариус израсходовал согласно документам сумму, равную 63 958 рублям. Его годовой доход составил 206 729 рублей. Выходит, что он имеет право на вычет, равный сумме расходов. Следовательно, нотариус заплатит НДФЛ с суммы в 206 729 — 63 958 = 142 771 рубль.
Налоговые ставки (ст. 224 НК)
Ниже в таблице описаны налоговые ставки по налогу на доходы.
| 9% | Проценты по облигациям |
| 13% | Дивиденды (до 2015 г. было 9%), доходы от трудовой деятельности |
| 15% | Дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами налоговыми нерезидентами РФ |
| 30% | Прочие доходы налоговых нерезидентов РФ |
| 35% | Доход от выигрышей и призов |
Налоговая ставка по НДФЛ
Основная ставка по подоходному налогу — 13%. Но в ряде случаев доходы физических лиц могут облагаться по другим ставкам. Все возможные ставки по НДФЛ в России на 2020 год представлены в таблице:
| Налоговая ставка | Доходы, облагаемые по данной ставке |
|---|---|
| 13% |
Все виды доходов физических лиц (в т. ч. заработная плата, доход от продажи или сдачи в аренду транспортных средств или недвижимости, дивиденды), за исключением случаев перечисленных ниже. |
| 9% |
Дивиденды до 2015 г. Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенных до 1 января 2007 г., и доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании сертификатов участия выданных до 1 января 2007 г. |
| 15% |
Дивиденды от долевого участия в российских компаниях, полученные физическими лицами нерезидентами РФ. |
| 30% |
Доходы, полученные физическими лицами нерезидентами РФ (за рядом исключений). Доходы по российским ценным бумагам (кроме дивидендов), права по которым учитываются на счете депо иностранного держателя. |
| 35% |
Часть суммы призов и выигрышей, полученных в ходе проведения рекламных кампаний, превышающая 4 000 руб. (например, если выигрыш в конкурсе составил 2 000 руб., то он облагаться НДФЛ не будет; если выигрыш составил 5 000 руб., то налогом облагается 1 000 руб.). Проценты по депозитам в банках (при превышении установленного размера) и купонный доход по российским рублевым облигациям. Сумма экономии на процентах при получении заемных средств в той ее части, что превышает установленные пределы. Плата за пользование денежными средствами членов кредитного потребительского кооператива. |
Когда необходимо самостоятельно оплачивать НДФЛ
-
сдача имущества в аренду другим лицам. При этом для резидентов не имеет принципиальной разницы, где находится такое имущество – в России или за ее пределами;
-
реализации недвижимости и других объектов, если они пребывали в собственности менее 3-х лет;
-
получение гражданами различного рода подарков от лиц, которые не признаны близкими родственниками. Правда, главное условие – это официальный характер одаривания;
-
вознаграждение от других лиц. Как вариант, выплата денежного возмещение педагогу — репетитору. Правда, нужно документальное подтверждение того, что учитель получил деньги;
-
выигрыш, полученный в результате лотереи, розыгрыша и т.д.;
-
роялти от авторских прав и других объектов интеллектуальной собственности;
-
процентные платежи по вкладам, но при условии, что такой доход превысил учетную ставку Центробанка+5% (если депозит в рублях) или +9%, если средства хранятся в иностранной валюте.
Также не стоит забывать, что все лица, которые осуществляют частную практику, обязаны также платить указанный сбор. То есть частные юристы, адвокаты, нотариусы в обязательном порядке самостоятельно проводят расчет и платят НДФЛ. Такая же обязанность возлагается и на индивидуальных предпринимателей, которые платят и за себя, а также за наемных работников.