Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение платежного поручения в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.
Если нужно перечислить платеж, не входящий в ЕНП
Поле | Что вносим в платежку |
Поле 104 | КБК для перечисления платежа из 20 знаков. В нашем примере – 182 1 01 02040 01 1000 110 |
КПП плательщика | Значение КПП плательщика, за кого платим. |
Поле 105 | Код ОКТМО из 8 цифр. |
Поля «106» – «109» | «0» (ноль). Если отразить иное значение, налоговики сами установят принадлежность к платежу. |
«ИНН» и «КПП» получателя | ИНН и КПП администратора доходов бюджета, который администрирует платежи по БК РФ. |
поле «Получатель» | Сокращенное наименование органа Казначейства, которому открыт счет, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета, который администрирует платеж по БК РФ |
«Назначение платежа» | Дополнительные данные для идентификации назначения платежа |
поле «101» | «01» или «13» |
При заполнении платежек по налоговым долгам (тоже со следующего октября) основание платежа «ЗД» в реквизите 106 будет применяться не только по добровольным (как сейчас) погашениям долгов, но и при уплате, например, по требованию. Соответственно, упразднится основание «ТР», а также – исчезнут такие основания как:
- БФ – текущий платеж физлица – клиента банка (владельца счета), уплачиваемый со своего банковского счета
- ПР – погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
- АП – погашение задолженности по акту проверки;
- АР – погашение задолженности по исполнительному документу.
Соответственно, удаляются расшифровки возможных дат для оснований платежа «ТР» и «ПР», номера документов для них для реквизита 108. Эти номера будут соответствовать основанию «ЗД» и включать в себя «старые» основания, то есть выглядеть будут примерно так:
- ТР0000000000000 – номер требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов);
- ПР0000000000000 – номер решения о приостановлении взыскания;
- АП0000000000000 – номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- АР0000000000000 – номер исполнительного документа (исполнительного производства).
Изменения, которые вступят в силу в июле и октябре 2021 года
С 17 июля 2021 года изменятся правила заполнения платёжных поручений при проведении удержаний из заработной платы работников.
В платежном получении в поле «ИНН плательщика» нужно будет указывать не ИНН компании, а ИНН работника.
Изменение внесено приказом Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н, вступает в силу с 17 июля 2021 года.
Погашение задолженности по прошлым периодам указываем в полях: 106, 108, 109.
С 1 октября 2021 года изменится порядок указания информации при погашении задолженности по истекшим периодам. Изменения предусмотрены также приказом Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н.
До 1 октября 2021 года в поле 106 «Основание платежа» платежного поручения можно указывать одно из следующих значений:
Коды «ТР», «ПР», «АП» и «АР» нужно будет перенести в поле 108 «Номер документа».
В поле 109 «Дата документа основания платежа» нужно будет указывать даты документов, на основании которых перечисляются деньги (требование, решение и т. д.).
1 октября 2021 года изменятся правила заполнения поля 101 «Статус плательщика».
До 1 октября 2021 года при заполнении поля 101 физлицами допускаются такие значения:
После октября 2021 года, остается только значение «13», единое для всех физлиц. Это также предусмотрено приказом Минфина № 199н.
Изменения в платежках с 17 июля 2021
В этом поле следует указывать один из идентификаторов, состоящий из 20-25 цифр:
- УИН (уникальный идентификатор начисления) – при расчетах с ИФНС и фондами по задолженностям, штрафам, пеням. Код присваивается ведомством в соответствующем требовании на уплату. Если код не присвоен или платеж в бюджет производится не по требованию (например, при оплате текущих налогов), в поле УИН в платежном поручении указывают «0»;
- УИП (уникальный идентификатор платежа) – при расчетах по небюджетным платежам. Код присваивается организацией — получателем платежа и сообщается плательщику, если такое условие предусмотрено договором. Когда УИП не присвоен, в поле 22 в платежном поручении 2022 года также указывают значение «0».
Пустым поле код в платежном поручении 2022 г. оставлять нельзя.
- Поле 23 «Резервное поле» — не заполняется.
Поля заполняются при подаче платежек на бумажном носителе. В поле 43 проставляется оттиск печати плательщика (при ее наличии), согласно образцу, заявленному в банковской карточке. Поле 44 предназначено для проставления подписей уполномоченными лицами плательщика – они должны совпадать с подписями в банковской карточке образцов подписей.
Изменения в платежках с 17 июля 2021
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
- «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
- «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.
С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.
Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.
В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.
Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:
- «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
- «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
- «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.
Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.
Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:
- требования налоговой;
- решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- решения о приостановлении взыскания;
- исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.
Поле 60 в платежном поручении 2021 года: что изменилось
При этом в реквизите платежки 102 «КПП» плательщика указывается «0», а в поле «Плательщик» пишется наименование работодателя, производящего перечисление.
ФСС прислало письмо, что им платить с 01.01.2021 по новым реквизитам и ничего не упоминают про переходный период. Не получится так, что потом придется разыскивать платежи? При переходном периоде с 2016 на 2017 год, когда ПФР передавало полномочия в ИФНС, мы оплатили по реквизитам, которые сама налоговая дала, но потом с фирмы аж в августе списали повторно эти суммы и пени.
Что изменилосьСогласно приказу Федерального казначейства, в новых реквизитах поменялся БИК, номера счетов, наименования банков-получателей бюджетных платежей:Где посмотреть реквизитыОбновленные реквизиты для Москвы и других субъектов страны можно узнать в соответствующем письме Федеральной налоговой службы.
Пройдите обучающие курсы от «1С» и получите сертификат квалифицированного специалиста по ведению учета и автоматизации бизнеса.
Информация, идентифицирующая платеж
К информации, идентифицирующей платеж в платежном поручении, относятся:
- код бюджетной классификации (КБК);
- уникальный идентификатор начислений (УИН).
КБК указывают в платежке при перечислении сумм налогов (сборов), исчисленных плательщиками самостоятельно на основании деклараций (расчетов).
При самостоятельном исчислении налога платеж идентифицируется по КБК. При этом в поле 22 «Код» нужно указать «0» (ноль).
В поле 22 «Код» платежного поручения также отражают УИН. Он может состоять из 20 или 25 знаков.
УИН формирует не плательщик, а налоговая инспекция — администратор налога. Она указывает этот номер в составе реквизитов извещения об уплате недоимок по налогам, штрафов и пеней.
Структура УИН отражает информацию:
- об администраторе доходов бюджета. Для налоговой службы это всегда цифры 1, 8, 2);
- уникальный номер платежного документа в системе налоговых органов (он увеличивается в порядке возрастания платежей) и его дата;
- контрольный разряд — по аналогии с ИНН.
Новые реквизиты для уплаты налогов в 2021 году: что изменилось
Инициатива утверждения новой кодировки проявлена с целью обозначения банковским учреждениям типов доходов, с которых не могут быть удержаны задолженности по исполнительным листам. В свою очередь, существует три вида таких поступлений, обозначаемых соответствующими цифрами:
«1» – при финансовых перечислениях, являющихся зарплатой, а также иными доходами, на которые установлены лимиты удержаний долгов в соответствии ФЗ № 229 статьи 99.
«2» — в случае денежных переводов, на которые нельзя наложить взыскание или оно не применяется на основании статьи 101 ФЗ № 229.
«3» — когда производятся выплаты в целях компенсации вреда здоровью и взыскания к ним не применяются (ч.2 ст. 101 ФЗ № 229).
Стоит отметить, что проставление кодировки необходимо во всех выплатах, осуществляемым, как штатному персоналу, так и работающим на условиях подряда. До июня 2020 года заполнять соответствующее поле не требуется. А вот, с первого числа указанного месяца это делать уже необходимо в обязательном порядке.
Минфин России Приказом №199н от 14.09.2020 внес поправки в Правила заполнения платежек, утвержденные Приказом Минфина №107н. В соответствии с новыми требованиями налогоплательщики при погашении задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов) должны указывать в поле 106 платежки (основание платежа) не коды «ТР», «АП», «ПР» и «АР», а новый код «ЗД».
Одновременно изменены правила заполнения поля 108 (номер документа). В нем теперь следует указывать:
- номер требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) (ТР);
- номер решения о приостановлении взыскания (ПР);
- номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (АП);
- номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства (АР).
Новые правила действуют с 01.01.2021.
Напоминаем, что с 1 июля изменились правила заполнения платежек для расчетов с работниками! Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы разобраться и исправить шаблоны.
С 1 октября 2021 года при погашении задолженности по истекшим периодам значения «ТР», «ПР», «АП» и «АР» упразднены. Вместо них будет одно для всех случаев — «ЗД».
А до 01.10.2021 в платежках в поле 106 можно при необходимости указать одно из следующих значений:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию ИФНС об уплате налогов, сборов, страховых взносов;
- «ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу;
- «ЗД» — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов).
Если в поле 106 стоит «ЗД», значит поля 108 и 109 с 2021 года нужно заполнять в зависимости от документа-основания перевода денег.
Если это требование налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов):
- поле 108 «Номер документа» – ТР0000000000000 (образец заполнения);
- поле «109» «Дата документа основания платежа» – дата требования.
Решение о приостановлении взыскания:
- поле 108 – ПР0000000000000;
- поле 109 – дата решения.
Решение о привлечении/отказе в привлечении к налоговой ответственности:
- поле 108 – АП0000000000000;
- поле 109 – дата решения.
Исполнительный документ (исполнительное производство):
- поле 108 – АР0000000000000;
- дата исполнительного документа (исполнительного производства).
С 1 октября 2021 года коды «09», «10», «11» и «12» упразднены. Вместо них для поля 101 оставлено единое значение для всех физлиц (обычных, ИП, адвокатов и др. частнопрактичкующих специалистов) — «13».
Рассмотрим несколько основополагающих документов.
- Единая форма платежки утверждена Положением ЦБ РФ №383-П от 19.06.2012 «О правилах осуществления перевода денежных средств».
- В то же время существует Приказ Минфина №107н от 12.10.2013, которым установлены правила заполнения распоряжений на уплату денежных средств в бюджетную систему.
- Последним издан Приказ Минфина России №58н от 05.04.2017, вносящий изменения в Приказ №107н.
Нормами этих трех документов мы и будем пользоваться. В конце статьи есть платежное поручение, бланк скачать (Word) можно, нажав на кнопку «Скачать».
Какие изменения в правилах заполнения платёжек с 2021 года: обзор
Плательщику необходимо указать:
- свое наименование и наименование получателя;
- дату составления документа;
- номера счетов и определенные коды, по которым станет понятно, кто, сколько и за что перечислил денежные средства.
Остановимся на некоторых полях подробно.
Поля 3, 4, 5: номер (в соответствии с внутренней нумерацией платежных документов), дата, вид платежа (возможно, банковский код).
Это поле 101. Его заполняют в налоговых платежках. Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Основные коды:
- 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юрлицо;
- 02 — налоговый агент;
- 08 — плательщик-юрлицо (ИП), осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ;
- 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — ИП;
- 14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам;
- 24 — плательщик-физлицо, осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ.
Узнайте, как заполнять платежки по страховым взносам.
Для указания суммы в платежке имеется 2 поля:
- 6 — в нем ставится сумма прописью. Поле заполняется в бумажных поручениях. Сумма указывается с начала строки с заглавной буквы, при этом слово «рубль» в соответствующем падеже не сокращается. Копейки приводятся цифрами, слово «копейка» в соответствующем падеже также не сокращается. Если сумма выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать.
- 7 — в нем указывается сумма цифрами. В бумажной платежке рубли отделяются от копеек знаком тире «—». Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае приводится сумма платежа и знак равенства «=». В электронном поручении сумма ставится в формате банка.
Для нее предусмотрены следующие поля:
- 8 — в нем приводится полное или сокращенное наименование юрлица, Ф. И. О. предпринимателя и его правовой статус либо Ф. И. О. и указание на вид деятельности частнопрактикующих лиц;
- 60 — ИНН;
- 102 — КПП.
Об особенностях заполнения платежного документа при оплате налога третьим лицом читайте в статьях:
- «Утверждены правила заполнения платежных поручений при уплате налогов третьими лицами»;
- «Нюансы платежки при уплате налога за третье лицо».
Поля 19 «Срок платежа» и 20 «Назначение платежа» заполняются только в тех случаях, когда это прямо предусмотрено указаниями Банка России (приложение 1 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П).
Так, в поручениях по налогам и взносам их оставляют пустыми. С 01.06.2020 в поле 20 нужно проставлять код вида дохода при платежах в адрес работников (по зарплате, пособиям и др.).
Подробнее о новых кодах в платежках на зарплату читайте здесь.
В поле 21 нужно указать очередность платежа в соответствии с гражданским законодательством. Для самостоятельно уплачиваемых налогов и взносов это 5.
Подробнее о заполнении данных об очередности платежа читайте здесь.
Это поле предназначено для уникального идентификатора платежа (УИП). Его проставляют только тогда, когда он установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.1 указания Банка России от 15.07.2013 № 3025-У). Для текущих платежей по налогам, сборам и страховым взносам идентификатор не устанавливается. При этом в поле «Код» ставится 0. Оставлять поле незаполненным нельзя — банк не возьмет такую платежку к исполнению.
А вот резервное поле 23 в налоговых поручениях, наоборот, не заполняют.
Подробнее об УИП и о том, чем он отличается от УИН, читайте в этой статье.
- Правила заполнения платежных поручений
- Изменения в КБК
- Заполнение реквизитов банка Федерального казначейства по классификатору БИК
- Платежи в бюджет на казначейские счета с 01.01.2021
- Изменение статуса плательщика и оснований платежа при перечислении в бюджет с 01.10.2021
- Прочие платежи контрагентам-бюджетникам
С 1 января 2021 года предусмотрено изменение для плательщиков-физлиц, не являющихся ИП. Приказом Минфина от 14 сентября 2021 г. № 199н обновлены правила, утвержденные приказом Минфина от 12 ноября 2013 № 107н.
Ранее, чтобы проверяющие могли определить, от кого пришел платеж, физлицо должно было указать свой ИНН. Вместо ИНН можно было заполнить поле 108 «Номер документа, который является основанием платежа», или в поле 22 «Код» внести УИН (при отсутствии УИН допускалось указание адреса проживания или пребывания).
Теперь при отсутствии ИНН и УИН можно указать серию и номер паспорта или СНИЛС.
В ноябре 2021 года появилась возможность платить налоги и сборы за другое лицо. Но для этого важно правильно заполнить платежку. Фактический плательщик обязан указать сведения о себе только в следующих полях:
- наименование плательщика (реквизит 8);
- назначение платежа (реквизит 24) — сначала ИНН и КПП через две наклонные черты (//), затем сведения о том, кто должен фактически заплатить и за что.
Все остальные данные необходимо получить и вписать за плательщика, за которого вносится необходимая сумма налога, сбора или взноса.
- Взносы в ПФР: 32448 : 4 = 8112 руб.
- Взносы в ФФОМС: 8426 : 4 = 2106,5 руб.
То есть, наш ИП каждый квартал печатает две квитанции на оплату страховых взносов и ходит с ними в “Сбербанк” для оплаты наличными.
- За первый квартал 2021 года: с 1 января до 31 марта
- За второй квартал 2021: с 1 апреля до 30 июня
- За третий квартал 2021: с 1 июля до 30 сентября
- За четвертый квартал 2021: с 1 октября по 31 декабря
В нашем примере мы рассмотрим именно тот случай, когда ИП платит поквартально. Именно такие сроки платежей по взносам предлагают почти все бухгалтерские программы и онлайн-сервисы. Таким образом нагрузка по обязательным страховым взносам для ИП распределяется более равномерно.
А ИП на УСН 6% еще может делать вычеты из авансов по УСН. Обратите внимание, что если у вас открыт счет ИП в банке, то настойчиво рекомендуется платить взносы (и налоги) только с него. Дело в том, что банки, начиная с июля 2017 года и этот момент контролируют. И если у вас открыт счет в банке для ИП, то обязательно платите все налоги и взносы только со счета ИП, а не наличными.
- Так как мы вводили КБК 18210202140061110160 , то у нас получилась квитанция на оплату обязательных взносов на пенсионное страхование ИП “за себя”.
- Для того, чтобы оформить квитанцию на оплату обязательного взноса на медицинское страхование ИП «за себя» повторяем все шаги, но на этапе ввода КБК указываем другой КБК: 18210202103081013160
Новые реквизиты для уплаты налогов в 2021 году: что изменилось
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
- «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
- «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.
С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.
Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.
В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.
Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:
- «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
- «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
- «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.
Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.
Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:
- требования налоговой;
- решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- решения о приостановлении взыскания;
- исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.
Заполнение платежек по исполнительным листам с 17.07.2021
Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.
При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
- «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
- «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.
С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.
Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.
В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.
Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:
- «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
- «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
- «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.
Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.
Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:
- требования налоговой;
- решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- решения о приостановлении взыскания;
- исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.
В соответствии с новыми правилами организации и индивидуальные предприниматели при зачислении денежных средств физическим лицам обязаны указывать дополнительный реквизит, обозначающий тип получаемого дохода. Упомянутые поправки были внесены Президентом России в ФЗ № 12 от 21 февраля 2019 года «Об изменениях в Федеральный Закон об исполнительном производстве».
Чуть позже, в частности, 14 октября 2019 года сами коды и порядок их внесения были закреплены Указанием Банка РФ № 5286-У. А информационным письмом ЦБ РФ от 27 февраля 2020 был определен срок вступления изменений в законную силу. А именно, с 01.06.2020 года.
Инициатива утверждения новой кодировки проявлена с целью обозначения банковским учреждениям типов доходов, с которых не могут быть удержаны задолженности по исполнительным листам. В свою очередь, существует три вида таких поступлений, обозначаемых соответствующими цифрами:
«1» – при финансовых перечислениях, являющихся зарплатой, а также иными доходами, на которые установлены лимиты удержаний долгов в соответствии ФЗ № 229 статьи 99.
«2» — в случае денежных переводов, на которые нельзя наложить взыскание или оно не применяется на основании статьи 101 ФЗ № 229.
«3» — когда производятся выплаты в целях компенсации вреда здоровью и взыскания к ним не применяются (ч.2 ст. 101 ФЗ № 229).
Стоит отметить, что проставление кодировки необходимо во всех выплатах, осуществляемым, как штатному персоналу, так и работающим на условиях подряда. До июня 2020 года заполнять соответствующее поле не требуется. А вот, с первого числа указанного месяца это делать уже необходимо в обязательном порядке.
Раньше при оплате собственных налогов и взносов предприниматели указывали код в зависимости от статуса:
-
индивидуальные предприниматели — код 09;
-
нотариусы, занимающиеся частной практикой — код 10;
-
адвокаты, учредившие адвокатский кабинет — код 11;
-
главы крестьянско-фермерских хозяйств — код 12.
Теперь вместо них нужно указывать единый код — 13.
Предприниматели погашают задолженности перед бюджетом по определённому документу. Раньше его вид влиял на код основания платежа:
-
акт проверки — код АП;
-
исполнительный документ — код АР;
-
приостановленная к взысканию задолженность — код ПР;
-
требование налогового органа — код ТР.
Теперь уточнять вид документа в поле «Основание платежа» не придётся. Вместо перечисленных кодов действует единый — ЗД. Он распространяется на любые задолженности: как по истёкшим, так и по расчётным периодам.
Какие изменения в правилах заполнения платёжек с 2021 года: обзор
Дату документа нужно указывать в точном соответствии с основанием платежа в формате ДД.ММ.ГГГГ. Например, если предприниматель платит штраф по исполнительному листу от 01 декабря 2021 года, то в поле «Дата платежа» он указывает 01.12.2021. Если же вы просто платите налоги по декларации, в поле «Дата платежа» укажите дату ее подписания.
Так, в поле 101 «Статус составителя поручения» для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав крестьянского (фермерского) хозяйства изменится статус плательщика. С 1 октября 2021 года коды «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них будет применяться значение, единое для всех физических лиц (в том числе, и для ИП, адвокатов и других частнопрактикующих лиц) – «13».
Подавая платежные поручения со следующего месяца, предпринимателям придется по-новому заполнять графы. Изменятся требования к полям:
- статус плательщика (101);
- основания платежа (106);
- номер документа (108);
- дата документа (109).
В первом пункте с 1 октября 2021 года перестают использовать коды 09 – 12. Свои специальные номера теряют:
- ИП;
- нотариусы – частники;
- адвокаты;
- руководители КФХ.
Из поля 106 уходят коды ТР, АП, АР и ПР.
Все плательщики, лишившиеся специальных статусов, будут указывать в графе 101 код 13. До 1 октября 2021-го им пользовались физические лица. Коды, обозначающие основание платежа, переносятся в номер документа. Их необходимо будет указывать перед цифровой последовательностью. В поле 106 останется только обозначение ЗД. Ранее его ставили только при добровольной оплате задолженности.
В графе 109 будет указываться дата документа, по требованию которого перечисляются средства. Например, задолженность может погашаться по факту возбуждения исполнительного производства.
Изменения в платежках с 17 июля 2021
К информации, идентифицирующей платеж в платежном поручении, относятся:
- код бюджетной классификации (КБК);
- уникальный идентификатор начислений (УИН).
КБК указывают в платежке при перечислении сумм налогов (сборов), исчисленных плательщиками самостоятельно на основании деклараций (расчетов).
При самостоятельном исчислении налога платеж идентифицируется по КБК. При этом в поле 22 «Код» нужно указать «0» (ноль).
В поле 22 «Код» платежного поручения также отражают УИН. Он может состоять из 20 или 25 знаков.
УИН формирует не плательщик, а налоговая инспекция — администратор налога. Она указывает этот номер в составе реквизитов извещения об уплате недоимок по налогам, штрафов и пеней.
Структура УИН отражает информацию:
- об администраторе доходов бюджета. Для налоговой службы это всегда цифры 1, 8, 2);
- уникальный номер платежного документа в системе налоговых органов (он увеличивается в порядке возрастания платежей) и его дата;
- контрольный разряд — по аналогии с ИНН.
С 1 июля 2021 г. банки начали отказывать компаниям в приеме платежей, если в коде УИН допущена ошибка. Таково требование приказа Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н.
Из этого следует, что правильности указания УИН в поле 22 платежки при перечислении в бюджет налога, взносов, пеней или штрафов по требованию инспекции нужно уделять особое внимание.
Этот номер уникальный, и если в нем ошибиться, вашу задолженность вовремя не спишут.
Новые правила вводятся по причине перехода на иную форму обслуживания казначейством, которое приведёт к изменению счетов территориальных казначейств.
В платёжках будет введено новое поле «Номер счета банка получателя средств» обязательное к заполнению, оно будет соответствовать номеру банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС).
С 01.01.2021 вступает в силу Приказ Минфина РФ от 14.09.2020 N 199н. Новые правила заполнения платежных поручений вводятся постепенно:
-
01.01.2021 — ИНН (60) НЕ допускается ИНН 3 лица, за исключением отдельных случаев;
-
01.07.2021 — УИН (22);
-
01.10.2021 — ИНН (60), Основание платежа (106), Номер документа (108), Дата (109);
-
17.10.2021 — ИНН (60), НЕ допускается ИНН банка, а не физлица при переводе денег через операциониста.
С релиза 3.0.87.28 в программе реализована возможность заполнения реквизитов банка Федерального казначейства по классификатору БИК.
Новые реквизиты для уплаты налогов в 2021 году: что изменилось
КБК — коды бюджетной классификации
КБК организаций, необходимые, чтобы платеж попал туда, куда предназначался, меняются чуть ли не ежегодно. А ответственность за их правильное указание лежит на плательщике!
Попробуем разобраться: что же собой представляют эти таинственные коды, зачем они нужны, как формируются и почему регулярно изменяются. Также подскажем, что делать, если вы обнаружили ошибку в указанном коде, и чем вы в таком случае рискуете, а самое главное, как предотвратить этот риск и не оказаться с начисленными штрафами и пенями при уплаченных вовремя налогах и сборах.
В июле 1998 Бюджетный кодекс РФ в Федеральном законе № 145 впервые ввел термин «КБК», используемый как средство группировки бюджета.
КБК бывают 4 видов:
- касающиеся государственных поступлений;
- имеющие отношение к расходам;
- обозначающие источники, из которых финансируется бюджетный дефицит;
- отображающие операции госуправления.
- упорядочивают финансовую отчетность;
- обеспечивают единую форму бюджетной финансовой информации;
- помогают регулировать финансовые потоки на уровне государства;
- с их помощью составляется и выполняется муниципальный и федеральный бюджет;
- позволяют сравнить динамику доходов и расходов в нужный период;
- информируют о текущей ситуации в государственной казне.
ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ! КБК – это внутреннее кодирование, необходимое, в первую очередь, государственному казначейству, где по ним происходит распределение поступивших средств. Предпринимателям нужны эти коды постольку, поскольку они заинтересованы в соблюдении требований по оформлению госплатежей, особенно налогов и взносов во внебюджетные фонды. Поэтому не забывайте указывать в поле 104 платежного получения правильный и актуальный код КБК.
Это крик души подавляющего большинства предпринимателей: насколько было бы проще, будь эти коды едиными и установленными раз и навсегда. Но Министерство финансов практически каждый год вносит в КБК те или иные изменения. У предпринимателей и бухгалтеров далеко не всегда есть возможность вовремя отслеживать новшества и исправлять указанные КБК, особенно ярко это проявляется в отчетные периоды.
Существуют различные версии, которые выдвигают предприниматели и никак не комментирует Минфин и Минюст.
- Чем больше поступлений прошли по неверным КБК, тем больше средств на некоторое время окажутся «подвешенными» как невыясненные. До исправления ошибок их можно использовать на неблаговидные цели, а в масштабах страны это огромные суммы.
- Дополнительное наполнение бюджета путем начисления штрафов и пеней за «просроченные» платежи, которые прошли по уже недействующему КБК. Доказательство своевременности оплаты достаточно хлопотное.
- Несогласованность действий Минфина, присваивающего коды, и Минюста, утверждающего их.
- Поскольку КБК напрямую «привязаны» к государственному сектору, любые изменения внутри соответствующих структур, поступление новых директив и т.п. ведут за собой и смену кодирования.
К СВЕДЕНИЮ! Есть мнения, что, поскольку это кодирование – внутреннее дело казначейства, то и производиться оно должно им, а не налогоплательщиками. Код КБК могут присвоить сотрудники банка на основании указанных данных о получателе и назначении платежа, либо сотрудники казначейства при его получении.
Платежи в адрес ФССП — это перевод туда средств, удержанных работодателем из зарплаты работника по исполнительному листу. Оплачиваться таким образом могут долги неналогового и налогового характера. Во втором случае платежный документ будет оформляться по правилам, применяемым для бюджетных платежей, но с учетом некоторых особенностей внесения данных в определенные поля.
Источники: Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Этот код состоит из 20 знаков – цифр, разделенных дефисам на группы, он имеет следующий вид ХХ – Х ХХ ХХ ХХХ ХХ – ХХХХ – ХХХ.
Каждой группе знаков соответствует определенное Министерством финансов зашифрованное значение. Рассмотрим структуру доходного КБК, так как именно их приходится в основном использовать предпринимателям (расходные коды могут встречаться в основном при возврате средств по какой-либо государственной программе).
- «Администратор». Первые три знака показывают, кто получит средства и несет ответственность за пополнение ими той или иной части бюджета, распоряжается поступившими деньгами. Самые часто встречающиеся бизнесменам коды начинаются с 182 – налоговый орган, 392 – Пенсионный фонд, 393 – ФСС и другие.
- «Вид доходов» включает в себя знаки с 4 по 13. Эта группа знаков помогает довольно точно идентифицировать поступление по следующим показателям:
- группа – 4 знак (то есть первый в этом пункте);
- подгруппа – 5 и 6 знак; двузначным кодом обозначен конкретный налог, пошлина, взнос, штраф и т.п.;
- статья – разряд 7 и 8 (значение цели полученного поступления закодировано в расчетных документах по бюджету РФ);
- подстатья – 9, 10 и 11 знак (уточняет статью дохода);
- элемент – 12 и 13 цифра, характеризует уровень бюджета – от федерального 01, муниципального 05 до конкретных бюджетов ПФР – 06, ФСС – 07 и т.д. Код 10 обозначает бюджет поселения.
- «Программа» – позиции с 14 по 17. Эти цифры призваны дифференцировать налоги (их код 1000) от пеней, процентов (2000), взысканий (3000) и других платежей (4000).
- «Экономическая классификация» – последние три цифры. Они идентифицируют поступления с точки зрения их экономического вида. Например, 110 говорит о налоговых доходах, 130 – от оказания услуг, 140 – средства, изъятые принудительно и т.п.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! 20-значный код необходимо правильно и без ошибок указывать в поле «Назначение платежа» (поле № 104) платежного поручения. По сути, он дублирует информацию, указывающуюся в поле «Основание платежа», а также частично – в поле «Получатель» и «Расчетный счет получателя».
Как поменялась отчетность НКО в 2021 г. с учетом новых ФСБУ?
Сейчас ИНН плательщика-физлица при отсутствии УИН обязателен, если в реквизите 101 указан любой из статусов плательщика от 09 до 13 (ИП, нотариус, адвокат, глава КФХ, физлицо). С октября следующего года это будет касаться только статуса 13 (физлица). Чем же такое объяснить?
Оказывается, и самих статусов с 09 по 12 не будет. Статус 13 объединит все названные. Это – статусы для уплаты налоговых платежей.
Соответственно, все ИП, уплачивающие налоги, страховые взносы, будут указывать статус 13.
08 статус для юрлиц, ИП, частнопрактикующих лиц сейчас касается уплаты всего, кроме налогов, а будет – кроме платежей, администрируемых как налоговыми, так и таможенными органами.
Также с 1 октября 2021 года вводится код основания для таможенных платежей и налогов физлиц, в отношении товаров для личного пользования: «КЭ» – квитанция физического лица – получателя товаров, перемещаемых в качестве экспресс-грузов. Второй код для этих же целей – «ПК» – таможенный приходный ордер – вступит в силу с нового года.
Вообще, меняется весь перечень оснований таможенных платежей, и еще многое при их оформлении. Исключаются правила заполнения полей ИНН, КПП и «Плательщик» для плательщиков таможенных платежей, не являющиеся декларантами.
- Земельное законодательство
- Бухгалтерский (бюджетный) учет
- Коронавирус
- Трудовое законодательство
- Государственные муниципальные закупки
Положением Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П утверждена форма платежного поручения , состав и структура его реквизитов. Порядок заполнения — правилами, утвержденными приказом Минфина от 12 ноября 2013 г. № 107н.
Среди реквизитов платежки есть поле для информации, идентифицирующей плательщика – ИНН. Этот номер присваивается каждому налогоплательщику один раз и не меняется ни при каких обстоятельствах (п. 7 ст. 84 НК РФ).
Когда в компанию поступает исполнительный лист на удержание у работника задолженности по налогам, фирма должна это сделать и перечислить сумму удержанного налога в бюджет.